A-B信任定义 编辑

什么是A-B信托？

A-B信托是一对已婚夫妇为尽量减少遗产税而设立的联合信托。第一配偶死亡后，A-B信托分为两部分。配偶双方将财产放入信托，并指定除另一方以外的任何合适的人作为最终受益人。

信托之所以得名，是因为它在第一个配偶死亡时一分为二，其中信托A是幸存者的信托，信托B是死者的信托。

关键要点

• A-B信托通过将遗产分割成一个幸存部分和一个旁路部分来最小化遗产税。
• 尚存配偶对死者信托的控制有限，但死者信托的条款可以设定为允许尚存配偶获得财产，甚至提取收入。
• A-B信托没有广泛使用，因为遗产税豁免对大多数房地产都是足够的。

了解A-B信托

在个人死亡后，他们的遗产在受益人收到遗产之前就被征收重税。例如，假设一对已婚夫妇在其中一方死亡时拥有价值300万美元的遗产。未亡配偶只剩下300万美元，这是不征税的原因无限期婚姻扣除从已故配偶流向尚存配偶的资产。但是，如果另一方死亡遗产税 免税额为100万美元，遗产的应税部分为200万美元。这意味着200万美元将按40%的税率征税，剩余部分将转移给受益人。

为了避免遗产被征收如此高的税，许多已婚夫妇根据他们最后的遗嘱和遗嘱设立了一个信托，称为a-B信托。在上面的例子中，如果这对夫妇有一个A-B信托，那么第一个配偶的死亡不会因为终身排除而引发任何遗产税。死后，与遗产相等的金额免税在他们死的那一年里不可撤销信托 称为旁路信托，或B信托。这种信托也被称为死者信托。剩下的200万美元将转入一个遗属信托，或一个由遗属配偶完全控制的信托。信托财产的遗产税延至尚存配偶去世后。

A-B信托的优势

A信托包含尚存配偶的财产权益，但他们对已故配偶信托中的资产控制有限。但是，这种对B信托的有限控制仍将使尚存配偶能够住在夫妇的房子里，并从信托中提取收入，前提是信托中规定了这些条款。

虽然尚存配偶可以进入旁路信托，但如果必要，该信托中的资产将在其死亡后绕过其应税遗产。尚存配偶死亡后，只有信托中的资产才需要缴纳遗产税。如果该配偶的遗产税免税额也为100万美元，而遗属信托的资产价值为200万美元，则只有100万美元需要缴纳遗产税。

联邦免税可在已婚夫妇之间通过一种被称为遗产税免税便携性的指定进行转让。如果配偶一方死亡，其遗产税免税额中未使用的部分可以转移并添加到尚存配偶的遗产税免税额中。在尚存配偶死亡后，死者信托中的财产将免税转让给本信托中指定的受益人。

这是因为B信托耗尽了先死配偶的遗产税免税额，因此，任何留在死者信托中的资金都将免税。就遗产税而言，死者的信托不被视为尚存配偶遗产的一部分，双重征税 避免了。

净值和A-B信托

如果已故配偶的遗产属于其免税额，则可能没有必要设立遗属信托。已故配偶联邦免税额中未使用的部分可以通过填写国税局表格706 .

虽然A-B信托是一个伟大的方式，以尽量减少遗产税，他们并没有使用太多的今天。这是因为每个个体都有一个共同的生命周期联邦赠与税截至2020年，免征遗产税1158万美元。2021年，这一数额增加到1170万美元。 因此，只有房产价值超过1170万美元的人才会在2021年选择A-B信托。根据可携带性条款，未亡配偶可包括已故配偶的免税，到2020年可免税2316万美元，到2021年可免税转让给受益人2340万美元。