如何计算继承资产的成本基础？ 编辑

事实上，绝大多数房地产规模太小，无法向联邦政府收费；遗产税，截至2020年，只有在死者的资产价值1158万美元或以上的情况下才适用。而大多数州既没有对遗产本身征收的遗产税，也没有对遗产征收的遗产税；遗产税 ，这是评估谁从一个遗产继承人。

爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州的少数几个州仍然对死者遗产继承的部分资产征税；十几个州加上哥伦比亚特区继续对房地产征税。马里兰收集这两个。 

你的遗产是否会被征税，税率如何，取决于它的价值以及你与逝者的关系。出于税务目的，资产的价值是根据所谓的资产价值来计算的成本基础 .

虽然这两种税通俗地称为“死亡税”，但遗产税和遗产税是不同的。遗产税是对死者的财产（所有不动产和金融资产）的价值征收的；遗产税是对死者对受益人的遗产价值征收的。

根据遗产确定成本

房地产的成本基础计算不同于用于其他税收目的的成本基础计算。当习惯于计算资本利得就您拥有的资产而言，成本基础代表了一项资产的原始价值（出于税务目的），并进行了一些调整。对于继承的资产，成本基础通常等于公平市价死者死亡时或实际转移财产时的财产或资产。 

公平市价是指在市场上，如果有买家和卖家知道资产的情况，并且有一段合理的时间进行交易，那么资产或资产在市场上的价格。 

如果自死亡或转移之日起资产价值下降，遗产管理人可以决定对遗产使用另一个估价日。这将估价延长至死亡之日后6个月。这样的延迟可以减少遗产税。 

你可以等待，以找出如果这样的减少，事实上，因为你可以选择替代估值迟至一年后，相关的纳税申报表到期。事实上，根据《房地产法》，要选择这一选择，房地产的价值必须下跌六个月；否则，必须适用一个正常的估价日期。 

关键要点

• 联邦政府很少对遗产征税，但有六个州是根据所收资产的成本基础价值征税的。
• 成本基数通常是房地产所有人死亡或资产转让时的公平市场价值。
• 如果资产在您继承后价值下降，您可以选择死亡之日后六个月的估值日期。
• 未亡配偶不缴纳遗产税；直系后代很少缴纳遗产税。

选择哪个估价日期

如果你选择另一个日期，有几个潜在的缺点。首先，计时必须应用于所有继承；您不能选择它对特定资产的应用。此外，它创造的较低估值将在未来形成任何资本收益的基础。那么，你最终可能要为资本利得缴纳比你继承资产时选择更高估值时更大的税单。

这些估价规则的一些例外情况可能适用于与农业或密切控股企业有关的资产。 在你决定何时以及如何进行评估之前，先研究一下这些。

出售继承资产的资本收益

如果你选择出售你继承的资产，你不会逃避纳税义务。然而，如果你很快卖掉它们，你会受到更优惠的待遇资本利得比通常的情况更糟。无论遗产或资产实际持有多长时间，无论是被继承人还是继承人，继承的财产都被视为具有法律效力持有期超过一年。 

因此，资本利得或损失被指定为长期资本损益出于税务目的。即使你立即出售它们，你也避免了通常给予持有不到一年的资产较不优惠的待遇，这些资产通常按你的正常所得税税率征税。 

免征遗产税

即使在对遗产征税的州，家庭成员通常也可以免税，因为遗产相对较小。在所有六个州，未亡配偶都免征遗产税。在新泽西州，国内合伙人也可以免税。除了内布拉斯加州和宾夕法尼亚州，后代不缴纳遗产税。 

二者都遗产税的起征点收费标准通常因死者的关系而不同。起征点金额在500至40000美元之间，税率在1%至18%之间。 每个州的具体规则都很复杂。不过，一般来说，你和死者的家庭关系越密切，你就越不可能纳税，税率也就越低。

起征点针对每个受益人，受益人必须缴纳税款。记住，税收只适用于超过免税额的遗产。一个州可能会对你的遗产征收13%的税，例如，如果遗产超过10000美元。因此，如果你的朋友在遗嘱中给你留下2万美元，你只需为1万美元缴税，一张1300美元的账单。你需要在州遗产税表上申报这些信息。