货币换算定义 编辑

什么是货币换算？

货币换算是将一种货币换算成另一种货币的过程，通常是在一个国家的财务结果的背景下进行的母公司的外国子公司进入其记账本位币 -一个实体产生和消耗现金流的主要经济环境的货币。

为了透明起见，在适用的情况下，拥有海外合资企业的公司必须以一种货币报告其会计数字。

关键要点

• 货币换算允许拥有国外业务或子公司的公司按照本国货币或功能性货币对其所有财务报表进行核对。
• 货币换算采用报告期末资产和负债的汇率、损益表确认收入或费用之日的汇率以及计入股东权益之日的历史汇率。
• 货币折算会计主要有两种方法：当子公司和母公司使用同一本位币时，采用现行法；当子公司和母公司不使用同一本位币时，采用暂时法。
• 当汇率在财务报表调整前波动时，公司会产生折算风险。这种风险可以通过货币衍生品或外汇头寸来对冲。

货币换算的工作原理

许多公司，特别是大公司，都是跨国公司，在世界不同的地区经营，使用不同的产品货币. 如果一家公司将产品销往国外市场，然后再将款项汇回国内，则收益必须以主要现金收入和支出地的货币进行报告。或者，在极少数情况下，如果一家公司有国外客户，则必须以该地的货币进行报告附属的例如，在巴西，如果不将资金转回母公司，则该子公司的功能货币将是巴西雷亚尔。

在外国实体的财务报表可以转换为报告货币之前，外国单位的财务报表必须按照下列规定编制：公认会计原则 （GAAP）规则。当满足该条件时，以功能货币表示的财务报表应使用以下内容汇率 翻译：

• 资产和负债期末记账本位币与本位币的汇率。
• 损益表：确认收入或费用之日的汇率；期间的加权平均汇率可接受。
• 股东权益：股东权益入账日的历史汇率；留存收益变动采用各期损益表的历史汇率。

货币兑换产生的损益记录在财务报表中。外币折算的变动是；累计其他综合收益，列示于公司的合并股东权益表中，并结转至合并报表资产负债表 股东权益项下。

如果一家公司在国外有以外币记账的业务，它将在报告中披露上述方法；脚注在“附注1-重要会计政策摘要”或其他实质上类似的内容下。

财务会计准则委员会（FASB）会计准则编纂专题830，题为“外币事项”，提供了一个关于外币交易计量和折算的综合指南。

货币折算会计方法

处理货币换算有两种主要会计准则。

• 现行汇率法：一种外币折算方法，其中财务报表中的大多数项目均按当前汇率折算。如果子公司与母公司没有很好地结合，并且子公司经营的当地货币相同，则采用现行汇率法as其功能货币。
• 时间方法:也被称为历史法，这种技术将外国子公司的货币转换为母公司的货币。当子公司的当地货币与母公司的货币不同时，采用时态法。根据所翻译的财务报表项目，使用不同的汇率。

翻译风险

翻译风险 是与以外币交易并在资产负债表上列出外国资产的公司相关的汇率风险。

拥有；资产 在国外，如工厂和设备，必须将这些资产的价值从外币转换为本国货币，以便进行会计核算。在美国，这种会计翻译通常每季度和每年进行一次。折算风险源于资产价值的波动程度取决于所涉及的两个国家之间的汇率变动。

拥有国际办事处的跨国公司面临的翻译风险最大。然而，即使是在海外没有办事处但在国际上销售产品的公司也面临着翻译风险。如果公司盈利收入 在外国，它必须在季度末报告其财务状况时将收入转换为本国货币或当地货币；

货币换算示例

截至2020年12月26日的一个季度，国际销售额占苹果公司总收入的64%。近年来，这家iPhone制造商和其他大型跨国公司的一个反复出现的主题是美元升值的不利影响。当美元 美元兑其他货币走强，一旦换算成美元，它随后会对国际金融数据产生影响。

苹果（Apple）等公司试图通过对冲外汇敞口来克服汇率的不利波动。外汇衍生品，例如期货合约 收购期权是为了使公司能够锁定汇率，并确保在特定时期内保持不变。

固定货币

固定货币 是财务报表中经常出现的另一个术语。拥有海外业务的公司通常会选择在公布数据的同时公布剔除汇率波动影响的数据。投资者通常非常关注固定汇率数字，因为他们认识到汇率变动可以掩盖公司的真实财务表现。

在截至2020年11月30日的第二财季，耐克公司公布收入增长9%，并称销售额按固定汇率计算增长7%。