像是善意的交换 编辑

什么样的交换？

同类交易所，有时被称为同类交易所，是一种递延税款交易，允许处置一项资产和收购另一项类似资产，而不会因出售第一项资产而产生资本利得税负债。

在2017年12月税收立法通过之前，这可能包括将一家企业换成另一家企业，或将艺术品或重型设备等有形财产换成另一家企业。2017年后，同类交易仅适用于企业或房地产投资物业与其他物业的交易。

关键要点

• 当有人想出售一项资产并获得一项类似的资产，同时又想逃避资本利得税时，就使用类似的交换。
• 同类交易受到美国国税局的严格监控，需要准确记账，以确保不会产生任何税务处罚。
• 精明的卖家可以使用类似的交易来推迟其他特定类型的收益，比如折旧。

同类交换的工作原理

当商业地产或投资性房地产被出售以获取收益时，投资者需要就其赚取的利润缴纳资本利得税。所有资本利得均按一年内出售所得利润的短期资本利得率在10%至37%之间征税，或按首次购买日一年后出售所得利润的长期资本利得率在10%至20%之间征税。

同类交易所也被称为1031交易所或Starker交易所。

然而，第1031节 《国内税收法》（IRC）的第2条规定，如果出售或处置财产所得的收益作为合格同类交易的一部分，再投资于价值相等或更大的类似财产，投资者可免于就收益支付税款。任何不动产，除了个人住宅外，都被视为与任何其他不动产一样的不动产。一般而言，任何为贸易、商业或投资的生产性用途而持有的不动产都有资格进行类似的交换。

纳税人出售投资性房地产，在规定期限内购买的，第一次处置时不必纳税。他们必须在出售或处置第二处房产时缴纳税款，除非进行其他类似的交易，在这种情况下，税款将再次延期缴纳。

在进行同类交换时，有几个重要的注意事项需要牢记，以确保纳税义务 不是在出售第一项资产时产生的：

1. 出售的资产必须是投资性房地产，不能是个人住宅。
2. 用收益购买的资产必须与出售的资产相似。
3. 尽管您必须在出售后45天内确定您在同类交易所购买的财产或资产，但出售所得收益必须在出售第一项资产后180天内用于购买其他资产。

递延所得税的资本利得金额有一些限制，因此在进行同类交易之前，请确保检查最新的税收规则。

特别注意事项

除了税收递延收益外，同类交易还允许卖方延迟折旧回笼，即出售应折旧资本财产所得的收益，必须作为所得税收入报告。纳税人也可以在同类交易中避免国家税收。

例如，有些州要求买方或卖方支付国家所得税 当一处房产被出售时，被称为国家强制扣缴。但是，在同类交换中转让的财产可以获得豁免。要申请免税，纳税人需要签署国家提供的免税表或证明。一些州要求卖方在交割前20天提交豁免，而其他州则允许在交割时提交豁免表。

同类交换的真实例子

一个类似的交易所是理想的企业主希望出售自己的业务，并投资于另一个或房地产投资者希望出售租赁物业，并购买一个类似的。必须向美国国税局（IRS）提交8824表格，详细说明交易条款。因现金、负债或其他非同类财产以及在同类交换中给予或收到的财产在表格8949附表D（表格1040）中报告而确认的收益，或表格4797，如适用。如果必须收回折旧，则该已确认收益可能必须报告为普通收入 .