开设外国银行账户的税务影响 编辑

对于在外国机构持有资产的美国人来说，无论出于何种原因，税收影响都是一个令人严重关注的领域。这个国税局对待持有的钱外资银行 与国内银行账户中的货币不同。说白了，他们不喜欢美国公民拥有离岸或海外账户，主要是因为担心无法从这些账户中获得收入，因此他们不鼓励这种做法。

坦率地说，现在大多数外国银行都不想从美国公民那里获得存款，即使是那些传统目的地，如瑞士和英国，也不想。他们的不情愿是由于来自国税局和司法部（DOJ）的侵略性增加。外国银行只愿意花这么多时间和精力来讨好美国客户，很少有哪家银行有这种类型的客户合规部 这可以处理复杂的美国法规和更严格的审查。

想要开设外国银行账户的美国人应该考虑到这些障碍，并尽其所能来解决这些问题消除信贷问题 或其他风险标志。仅仅是一个美国公民，如果要接受美国国税局的征税，海外银行可能会犹豫不决，因此在个人层面上看起来风险较小是个好主意。

关键要点

• 任何外国银行账户总额超过10000美元的美国公民必须在所得税申报表和FinCEN表格114上向IRS和美国财政部申报。
• 《外国账户税务合规法案》（FATCA）要求外国银行向美国国税局报告账户号码、余额、姓名、地址和账户持有人的身份证号码。
• 联邦政府可以对那些没有披露外国账户或对外国账户资产纳税的人提起民事和刑事指控。

美国侨民双重征税

与地球上几乎所有其他国家不同的是，美国政府对其公民在世界任何地方获得的收入征税，即使这种活动完全是在外国土地上、利用外国资本和外国贸易伙伴进行的。事实上，美国是唯一对全球活动征税的发达国家。

这意味着一个美国人外派人员 比如说，在德国生活和工作，必须同时向德国政府和美国联邦政府缴纳所得税。如果美国工人将每月收入存入一家德国银行，美国国税局可以允许自己进入该账户收税。有一些减免规定，包括对海外收入支付的外国税款的部分抵免，但这些规定往往不够。

并不是所有的外国账户持有人都在国外从事经济活动，这意味着他们不必担心这一点双重征税 . 然而，相关的工人和投资者需要向美国国税局提交回报。

FinCEN表格114

由于外国账户应纳税，美国国税局和美国财政部对申报海外资产的程序非常严格。任何美国公民，其外国银行账户总额超过10000美元，或在战争期间的任何时候历年 ，则须向财政部报告该等帐目。除所谓的“签名授权账户”外，他们还必须申报这些账户的所有收入并缴纳税款；

从20世纪70年代到2013年6月，外国账户持有人根据财政部TD F 90-22.1表格《外国银行和金融账户报告》（即FBAR）提交了申请。表格每年到期，在底特律的财政部办公室处理。

2013年6月之后，财政部宣布不再接受纸面FBAR。相反，所有美国纳税人离岸的总额超过1万美元的账户需要以电子方式填写新的金融犯罪执法网络（FinCEN）表格114，也被称为FBAR。Fincen114包含了更多的信息，必须通过财政部的银行保密法电子文件系统。这种新的FBAR并没有取代所得税 但这是一份单独提交的文件。纳税人必须在2014年6月30日之前提交新表格，否则将被处以高达其资产50%的罚款。

外国账户税收合规法案

国会通过了外国账户税务合规法案 （FATCA）在2010年没有大张旗鼓。该法案如此安静的一个原因是它长达四年的升级：FATCA直到2014年才生效。以前从未有一个国家政府试图强制要求全世界的银行遵守合规标准，到目前为止，这一尝试取得了成功。

FATCA要求任何非美国银行报告美国公民持有的价值超过5万美元的账户，否则将受到30%的限制扣留 处罚和可能被排除在美国市场之外。到2015年年中，超过10万家外国实体同意与国税局共享财务信息。甚至俄罗斯和中国也同意FATCA。唯一与联邦政府抗争的全球主要经济体是加拿大；然而，根据《国际政府协议》条款提起诉讼阻止FATCA的是公民个人，而不是加拿大政府，这使得交出私人银行账户信息是非法的。

通过FATCA，国税局收到帐号账户持有人的姓名、地址和身份证号码。拥有外国账户的美国人除了基本上多余的FBAR表格外，还必须向IRS提交表格8938。有兴趣开设外国银行账户的人必须了解这些要求和可能的税务处罚，特别是对国外退休账户 它们有自己独特的治疗方法。

所有外国账户都需要向国税局报告，即使这些账户没有产生任何应税收入。

外国银行账户与逃税

流行的口语概念偷税漏税 其中包括一位在日内瓦拥有超级秘密银行账户的千万富翁美国公民。实际上，数百万美国人开设离岸银行账户的原因有很多。他们是否举报是另一回事。

美国国务院估计，2016年大约有900万美国人居住在国外；联邦援助投票计划2016年海外公民人口分析报告 “，于2018年9月发布，该数字为550万。可以肯定的是，在美国还有数百万人拥有外国帐户。然而，在2016年，只有不到100万的纳税人提交了联邦储备银行（FBAR）申报这些资产。

显然，许多外国账户持有人没有申报资产。然而，自2009年以来，美国国税局一直强调合规性，美国人比以往任何时候都更有可能因不披露信息而面临严厉的罚款和处罚。如果个人未能提交FBAR，将被处以最高50万美元的罚款和最高10年的监禁。

比不披露更为严重的是，没有为赚取的收入和存入外国银行账户的收入缴税。联邦政府可以对那些不付钱的人提起民事和刑事诉讼山姆大叔 ，即使是意外。