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继承IRA受益人RMD规则编辑

当你是指定受益人一个个人退休账户，而爱尔兰共和军的主人死了，你可能会认为你得到了免税遗产。嗯，那只是部分正确。根据现行税法，继承的收据是免税的，但你仍然需要从账户中提取分配，这很可能是应税的。税收取决于所涉及的个人退休账户的类型以及受益人与死者的关系。

关键要点

个人退休账户资产在死亡时转移给指定受益人，通常是该人的配偶。
个人退休账户受益人可能被要求采取所需的最低分配，这可能是一个应税事件。
非配偶受益人必须在原所有人死亡后10年内从继承的个人退休账户中提取所有资金。
但是，配偶IRA受益人在接受RMD时有不同的规则和更多的选择。

你继承了爱尔兰共和军：接下来会发生什么？

当你继承个人退休账户时，你可以随时提取账户中你想要的金额，而无需支付罚金。然而，当你从继承的个人退休账户上取钱的时候，意识到任何潜在的所得税影响是很重要的。此外，取款规则也有明显的不同，这取决于你是已故房主的配偶还是非配偶的个人退休账户受益人。

退休计划

有各种类型的ira。A退休计划提供账户供款年份的税收减免。换言之，供款金额用于减少个人在供款纳税年度的应纳税所得额。

您也可以缴纳不可扣税的供款。ira也在增长递延税款，这意味着这些年的收入和利息不征税。然而，当退休时提取的钱被称为一种分配时，其金额将按提取当年的个人所得税税率征税。

如果在59½；岁之前提取这笔钱，美国国税局将处以10%的税款罚款，分配将按所有者的所得税税率征税。如果你继承了一个传统的个人退休账户，其中包括可扣除和不可扣除的供款，那么每个分配的一部分都是应税的。

罗斯个人退休账户

A罗斯个人退休账户它不像传统的个人退休账户那样提供先期税收减免，但退休后从罗斯银行提取的款项是免税的。如果您继承了Roth个人退休账户，如果Roth个人退休账户持有至少五年（从第一笔Roth个人退休账户出资当年的1月1日开始），则是完全免税的。

如果您在五年持有期结束前收到Roth IRA的分配，则在代表收回所有者供款的范围内，这些分配是免税的。但是，出资额的任何收入或利息均应纳税。

要求的最小分配

美国国税局规定了每年从个人退休账户中提取的最低金额。这些强制提款被称为要求的最低分配（RMD）. RMD的设计目的是最终耗尽账户中的资金，这样积累就不会永远持续下去。RMD适用于传统的IRA和固定缴款计划，例如401（k）s。但是，Roth ira不需要RMDs。

通常，您必须在年满72岁时开始分配（如果您在2020年1月1日之前年满70岁，则为70½；）。所有RMD提取将包括在您的应纳税所得额中，但之前已纳税或可免税的部分除外，如Roth IRAs。如果你没有采取你的RMD，你可能会受到高达50%的罚款金额，你应该提取，但没有分配。

2020年关怀法案暂时放弃401（k）计划和个人退休账户（IRA）所需的最低分配（RMD）规则，以及提前从401（k）s账户中提取高达100000美元的10%罚款。账户持有人将能够在未来三年内偿还分配，并允许为此目的提供额外供款。这些措施适用于任何直接受该疾病影响的人或因COVID-19大流行而面临经济困难的人。

安全法案和10年规则

这个2019年《建立每个社区促进退休法案》（安全法案）2019年12月20日成为法律。美国国会通过《安全法案》对爱尔兰共和军RMD规则进行了重大修改。

如果一个人在2019年年满70½；岁，那么他们必须在2020年4月1日之前完成第一次RMD。如果一个人将在2020年或更晚的时候达到70岁½；，那么他们可以在72岁之后的一年的4月1日之前服用第一次RMD。

当从继承的个人退休账户和固定缴款计划中提取资金时，安全法案也发生了变化。《安全法案》要求参与者继承的个人退休账户的全部余额在原所有人死亡后10年内分配或提取。10年的规则适用，无论参与者是在死亡之前、当天还是之后死亡要求的开始日期（RBD）-他们必须开始RMDs的年龄，现在是72岁。

也就是说，您必须在10年内提取继承的资金，并对分配的金额缴纳所得税。如果您的年龄在59½；以下，您将不会支付10%的罚款，但您必须支付分配所得税。然而，对于尚存配偶、残疾或慢性病患者、未达到成年年龄的儿童或比爱尔兰共和军账户所有人小不超过10岁的人，10年期规则也有例外。

未亡配偶特别规则

继承个人退休账户的配偶在何时必须提取资金方面比非配偶受益人有更大的灵活性。未亡配偶通常有几个选择。配偶可以指定自己为账户所有者，将个人退休账户视为自己的个人退休账户。配偶也可以将其作为自己的个人退休账户，将其转入（或转移）个人退休账户。他们也可以把自己当作受益人，而不是把爱尔兰共和军当作自己的。

这种选择通常是基于配偶什么时候应该服用他们的RMD，或者已故的主人在他们死亡时是否服用他们的RMD。所选择的方案可能会影响继承基金所需最低分配额的大小，因此对配偶受益人产生所得税影响。

尚存配偶成为个人退休账户所有人

如果您是已故配偶个人退休账户的尚存配偶和唯一受益人，您可以选择被视为个人退休账户的所有者，而不是受益人。通过选择被视为所有者，您确定所需的最低分配，就好像您是从您选择或被视为所有者的年份开始的所有者一样。

配偶受益人也可以选择将继承的爱尔兰共和军基金或部分基金转入其现有个人退休账户。配偶有60天的时间从收到继承的分配到他们自己的个人退休账户，只要分配不是一个要求的最低分配。通过合并这些基金，配偶在72岁之前不需要接受最低分配。

如果已故配偶的年龄大于配偶受益人，成为个人退休账户基金的所有者是一个不错的选择，因为这会延迟RMD。如果爱尔兰共和军是一个罗斯，而你是配偶，你可以把它当作你自己的罗斯一直以来，在这种情况下，你将不会受制于RMDs在你的一生。

但是，这不是一个全有或全无的决定。你可以解析这个账户，把其中的一部分转到你自己的个人账户，把余额留在你继承的账户里，但是你的想法是不会改变的。如果您在59岁½；之前进行展期，并需要从中获得资金，您将被处以10%的罚款（除非适用死刑以外的其他处罚例外）。

未亡配偶被视为受益人

RMD基于预期寿命爱尔兰共和军的老板。配偶受益人可以从继承的个人退休账户计划RMD，以利用尽可能长时间延迟RMD的优势。

如果爱尔兰共和军的所有人在他们年满72岁之前死亡，那么在原所有人年满72岁之前，不需要开始向配偶受益人进行分配。之后，尚存配偶的RMD可以根据他们的预期寿命来计算。如果尚存配偶的年龄大于已故配偶的年龄，这可能会有所帮助，因为这会延迟继承基金的RMD，直到已故配偶年满72岁。

如果原所有人在死亡时已经开始获得RMDs或达到他们要求的开始日期（RBD）-他们必须开始RMDs的年龄，配偶可以继续按照最初根据所有人的预期寿命计算的分配。

请注意，如果已故业主在72岁或72岁之后死亡，受益人的RMD规则并不排除已故业主的遗产在其死亡年份取得RMD的必要性。业主RMD减少了计算受益人RMD的账户价值。

但是，未亡配偶也可以根据以下情况提交新的RMD时间表：他们的自己的预期寿命。这个过程将意味着应用单一预期寿命表中的年龄预期寿命（IRS出版物590-B附录B中的表I）。

理想情况下，配偶受益人希望使用较长的单身预期寿命，因此每年的RMD较小，导致尽可能长时间延迟支付继承的IRA基金的税款。记住，如果你需要资金，你可以提取比最低分配额更多的钱。

当你继承个人退休账户时，确保账户的所有权符合税法。如果您是非配偶受益人，请不要以自己的名义开立账户。账户名称应为：“[所有者姓名]、死者[死亡日期]、IRA FBO[您的姓名]、受益人”；“FBO”是指“为受益人”。如果你把账户放在你的名下，这将被视为一种分配，所有的资金都会立即上报。很难纠正这个错误。

爱尔兰共和军特别调动规则

你可以直接从个人退休账户转到一个合格的慈善机构，金额高达10万美元。这种转移称为合格慈善分配（QCD）即使不允许减税，也可以免税，并且可以包括RMD（即，它们成为非税的）。换言之，转让可以满足您的RMD的一年高达10万美元，你不征税的金额。2016年的《综合拨款法》（Consolidated Approvisions Act）将此项税收优惠永久化，该法于2015年12月18日成为法律。