哪些资产应纳税，哪些资产不应纳税？ 编辑

资产是任何具有经济价值的资源，预期将为其持有人提供未来利益。资产可以通过这种区别与收入区分开来：收入是收到的钱，而资产通常是一个人已经拥有的钱或财产。这个国税局（IRS）认为大多数类型的收入都是应纳税的。这方面几乎没有例外；任何不应纳税或免税的收入都清楚地列在国内税收代码 （IRC）。

关键要点

• 资产是任何具有经济价值的资源，预期将为其持有人提供未来利益。
• 收入是收到的钱，而资产是一个人已经拥有的钱或财产。
• 美国国税局（IRS）认为大多数类型的收入都应纳税；任何不应纳税或免税的收入都在《国内税收法典》（IRC）中有明确规定。
• 许多纳税人使用财务规划策略，可以降低他们的整体所得税负债。

应纳税所得额与免税所得额

应纳税所得额包括工资、薪金、奖金和小费，以及非劳动所得。非劳动收入是指从与就业无关的投资和其他来源获得的任何收入。例如储蓄账户利息、债券利息、赡养费等；股票股利 .

在某些情况下，纳税人有资格获得的退税可以算作应纳税所得额。 然而，只有在纳税人在上一纳税年度申请扣除州税和地方税时，才会出现这种情况。如属上述情况，纳税人可被要求在表格1040附表a第1行申报任何退税。这一规定的实施是为了防止纳税人要求扣除其国家所得税，然后，后来，也收到免税退税。

在IRC划定为不征税（或免税）的项目中，遗产、子女抚养费、福利费、制造商退税和收养费用补偿通常不征税。

递延所得税账户的收益在特定条件下不受征税保护，尽管它们可以在以后的日期征税（而不是像其他收入来源那样每年征税）。递延所得税账户是一种储蓄账户，通常不要求纳税人在其年度纳税申报表上申报该账户（但未提取）的收入。

税收递延账户的一些例子包括个人退休账户（IRA）、雇主赞助的退休计划（如401（k）、457或403（b）计划）和税收递延年金。

如果违反特殊条件（如提前支取款项或非法使用账户中的资金），递延税款账户中的收益可能会被征税。 

降低应纳税所得额的财务规划策略

一些纳税人使用投资减少总纳税义务的策略 . 税收最小化策略可以利用获得不同税收待遇的各种投资。特别是，旨在减税的财务规划和投资战略可以最大限度地利用递延税款账户。

然而，采用旨在减少应纳税所得额的投资策略的投资者往往将部分投资持有在应纳税账户中。对于这一策略，通常建议税收友好型股票、波动性股票和指数基金在应税账户中持有，而应税债券、房地产投资信托基金(房地产投资信托 )，共同基金应持有在递延税款账户中。

利用扣除额和抵免额减少应纳税所得额

减少应税资产的其他合法方法是利用所有可用的税收减免和税收抵免。减税可以减少你的收入，而税收抵免实际上可以直接减少你的税单。

也就是说，通过减税，纳税人可以从他们的收入中减去减税额，从而使他们的应纳税所得额降低：你的应纳税所得额越低，你的税单就越低。另一方面，税收抵免是你实际税单上的一美元对一美元的减少。

申请减税有两种选择。您可以申请标准扣除额，也可以逐项列出您的扣除额。选择逐项列出扣除额或选择标准扣除额将影响纳税人的总负债，因此，如果您不确定，比较这两种选择下的纳税义务是值得的。

标准扣除额降低您的应纳税所得额的一个固定数额。如果纳税人有资格享受的标准扣除额（基于他们的年龄、收入和申报状况）大于他们有资格享受的分项扣除额之和，他们最好享受标准扣除额。

对于选择逐项列出扣除额 ，目标也是减少他们的应纳税所得额。一些常见的分项扣除包括未支付的医疗和牙科费用、利息费用和慈善捐赠。

税收抵免可以进一步减少你的债务。有时税收抵免甚至会给纳税人带来退款。纳税人有资格获得的一些最常见的税收抵免包括美国机会税收抵免（AOTC），儿童税收抵免 采用学分和终身学习学分。