了解美国的预扣税制度 编辑

所得税并不是总是从人们的薪水中扣除。事实上，所得税代扣代缴是一个相对较新的发展。在1943年之前，只有在政府需要增加额外收入时才突然扣缴税款。 这篇文章解释了我们是如何达到目前的制度，将所得税从您的工资，以及如何扣缴过程的工作。

关键要点

• 代扣所得税是雇主付给雇员的工资所得税。
• 预扣税的起源可以追溯到1862年，当时它被用来资助内战。
• 雇员填写IRS表格W-4，以确定雇主应从每份工资中扣除多少。
• 随时了解预扣金额并根据需要重新提交W-4s可以帮助个人做出更好的个人财务决策。

代扣代缴税款制度的发展

1862年，亚伯拉罕·林肯总统执政期间，为了资助内战，首次出现了扣税。联邦政府还实施了大量的消费税为了同样的目的。 

但在1872年，不仅取消了代扣所得税，而且完全废除了所得税。 

1913年第16修正案通过后，所得税成为永久性的。然而，在受到广泛批评后，扣缴义务法在1917年被废除。 这是因为向雇员征收所得税给雇主带来了巨大的负担，除了企业主的角色外，雇主还扮演着收税员的角色。

这一次，只有18年的时间，预扣税才会重新出现。之后社会保障法1935年通过，社会保障税被雇主扣留了。这一变化为1943年国会批准现行的《纳税法案》后再次扣缴所得税铺平了道路。战争费用再一次被用作扣税的理由。 

正如作家兼知识分子伦道夫·伯恩（Randolph Bourne）在20世纪初所说，“战争是国家的健康。”；不仅再次扣缴税款，还颁布了一项大规模的增税法案。所得税从一种只有少数高收入美国人才缴纳的税变成了一种富人和普通人都缴纳的税。政府不确定是否能够成功地从公民那里征收更高的税款，而不必从源头扣缴税款。 

1943年的预扣税制度部分是由著名经济学家提出的弗里德曼他当时在财政部税务研究处工作。虽然他从未为自己的角色道歉，但弗里德曼后来说，他希望没有必要设立代扣代缴制度。 尽管如此，这一体系自那以后就一直存在，很少有人记得扣税前的一段时间。

扣缴税款是如何工作的？

在所得税开征初期，没有代扣代缴的情况下，人们每年3月15日缴一次上一年度的全部所得税账单，或按季度分期缴纳。 

在今天的扣税制度下，税收是从源头上征收的。这意味着工薪阶层永远看不到他们所欠税款。它由雇主从他们的工资中扣除，并直接传送给联邦政府。 

数量代扣所得税每一份薪水的多少取决于雇员如何填写IRS表格W-4。本表格并不呈交政府，只供雇员及雇主决定应扣缴多少税款。 

表格W-4包括一个工作表，帮助纳税人根据他们所从事的工作的数量、婚姻状况和受抚养人的数量来确定他们的预扣税。 

这张表格是如何填写的其实并不重要，只要它导致至少90%的税款最终应在4月份从雇员全年的工资中扣除。如果扣缴比例低于90%，纳税人将受到处罚和罚款。 

在目前的扣缴制度下，每年4月，人们要么支付剩余的欠款，要么，如果扣缴的税款过多，就可以获得退税。社会保障和医疗保险税也被扣缴从每一份薪水中。 

在今天的制度下，只有雇员赚取的工资大部分要扣缴。然而，还有许多其他的挣钱方式。例如，独立承包商不需要扣缴，投资者的收入也不需要扣缴。

90%的规定仍然适用，但个人有责任按季度计算和汇出自己的税款。 

为了确保您有足够的预扣税款，请使用国税局网站上的预扣计算器，如果需要，向您的雇主提交一份新的W-4以更改您的预扣税款。

如果个人成为备用预扣税的对象，则会出现此规则的例外情况。如果纳税人过去没有纳税，或者申报的姓名和社保号码不匹配，独立承包商和投资收入（以及其他一些不常见的收入类别）将按24%的税率进行备用预扣。 不过，这种情况很少见，因为大多数美国人都被免除了后备预扣税。

联邦预扣税系统提供了42个州用于预扣州所得税的模式。阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州八个州没有州所得税。一些州使用IRS表格W-4（如科罗拉多州），而其他州（如加利福尼亚州）有自己的预扣税工作表。

表格W-4并没有给纳税人提供一种方法，让他们真正了解从每一份工资中扣除多少收入。一个很好的方法来获得一个清晰的图像如何声称不同数量的豁免表W-4将影响您的所得税预扣税是使用在线计算器 比如国税局提供的。

底线

我们大多数人认为扣缴税款制度是理所当然的，但实际上这并不是一个既定的制度。这些年来，随着政府为昂贵的项目和战争提供资金的愿望，以及纳税人对这一体系的反应，它来了又去。了解这个系统是如何工作的，可以帮助你对个人财务做出明智的决定。