关于同性婚姻税收优惠你应该知道些什么编辑

2015年，最高法院决定将所有50个州的同性婚姻合法化，这无疑是美国社会的一个分水岭。它还对同性伴侣产生了一些重要的实际影响，包括使用已婚身份和申报状态申报联邦税的能力；

家庭伴侣关系和民事结合虽然被视为法律关系，但在州一级被承认不是婚姻，也没有资格作为已婚夫妇申请联邦税。这意味着您只有在合法结婚的情况下才能使用婚姻名称进行纳税申报。

对于大多数已婚的同性伴侣来说，好消息是他们会看到一个更低的价格税单因为最高法院的判决。然而，那些收入极端的人应该知道，这对他们来说可能不是真的。他们的纳税义务可能真的会涨一旦他们结婚。

关键要点

已婚夫妇只能通过以下两种方式之一申报联邦税：已婚夫妇共同申报或已婚夫妇单独申报。
收入悬殊的已婚夫妇可能会因为结婚奖金而通过共同申报来减少纳税额。
如果夫妻双方都是高收入者，如果共同申报，他们的税单可能会增加，在这种情况下，他们应该分开申报。
另一方面，由于对已婚夫妇的税收抵免有限或减少，低收入者如果共同申报，他们的税单也可能增加。

基础知识

同性结合的人必须向政府提交1040份表格国税局（IRS）在2013年之前，将每个指定为单个。如果他们有受抚养人，一个伴侣可以获得户主身份。但在2013年，美国国税局规定同性伴侣可以提交联邦联合纳税申报表。自从同性婚姻在全国范围内成为合法婚姻以来，一起提交报税表的夫妇数量有所增加。根据税收政策中心的数据，2015年，超过25万对同性伴侣提交了联合纳税申报表。

像其他夫妇一样，如果你在纳税年度结束前合法结婚，你作为单身人士的日子就结束了。这意味着你也必须提交一份已婚纳税申报表共同or分别地. 只有这样你才能单一的如果你是一个家庭伴侣或民事联盟，或者如果你被法院判令分开，即使你仍然没有合法离婚。

结婚奖金

婚姻对夫妻的税收有什么影响？对于收入大致相同的新婚夫妇来说，差别可能微乎其微。

以一对夫妻为例，夫妻双方每年的收入为45000美元应纳税所得额总共9万美元。如果他们是单身纳税申报表2019年，如果没有额外的扣除额、税款、信贷和保理，他们的税单总计将达到11528美元标准扣除.配偶人均实际税率为12.8%（11528美元/90000美元），边际税率为22%。如果这对夫妇在结婚后提交了一份联名报税表，他们将支付11523美元，实际上是一样的。

然而，工资差距较大的夫妇通常会得到结婚奖金，因为他们可以平均收入。用我们的累进税代码，这通常足以将高收入者纳入较低的税率范围。

假设一方有7万美元的应税收入，另一方有2万美元。如果他们作为2019年的单一纳税人申报，他们将总共欠山姆大叔13473美元。但如果他们完成联合申报，他们只需支付11523美元。这节省了1950美元，因为他们合并他们的回报.

婚姻惩罚

不幸的是，不是每个人在纳税时都会说“我愿意”。&在某些情况下，婚姻状况会产生相反的效果。两个薪水相仿的高收入者有时会遭遇更高的税率等级。这是因为35%的联邦政府税级对于已婚夫妇，共同申报的起始收入不是未婚个人同一档次收入的两倍。尽管2020纳税年度35%的联邦所得税税率适用于单身人士收入超过518400美元的情况，但适用于已婚夫妇联合申报收入超过622050美元的情况。

如果他们的总收入足够大，富裕的夫妇可能会启动医疗保险附加税于2013年开始实施。对于已婚夫妇联合申请，收入超过250000美元时，这相当于0.9%。

这个婚姻惩罚&然而，这不仅仅影响富人。收入谱另一端的新婚夫妇也可能受到美国国税局的处罚。这是因为把配偶双方的收入加起来可能会使他们失去参加选举的资格收入抵免（EIC）-针对低收入家庭的税收优惠。在这里，当夫妻赚的钱大致相等时，惩罚也会发生。

拜登总统于2021年3月11日签署的美国救助计划包括对中低收入人群的慷慨减税。仅在2021年，无子女家庭的所得税抵免规模将增加。无子女人士的最高信贷额从543美元增加到1502美元。年龄范围也有所扩大。没有孩子的人可以从19岁开始申请学分，而不是25岁，但某些全日制学生除外（19岁至24岁的学生至少有一半的全日制课程不合格）。年龄上限65岁将被取消。对于单一申报者，淘汰百分比增加到15.3%，淘汰金额增加到11610美元。

收入水平较低的已婚夫妇如果共同申请，可能会失去获得税收抵免的资格。

来源：税务基金会

图1。 如果有的话，大多数新婚夫妇都会以已婚纳税人的身份申请结婚奖金。然而，一些低收入和高收入的夫妇如果收入相近，实际上会受到婚姻惩罚；

联合申报

同性伴侣和其他已婚纳税人一样，可以通过以下两种方式之一进行申报。他们可以联合提交已婚申报表或单独提交已婚申报表。

专家说，大多数情况下，夫妻通过填写一份联合回报. 他们可以这样平均收入。因此，如果一个人赚得比另一个人多得多，就有可能减税 . 此外，对于已婚人士来说，完成联合1040通常是降低其应税收入的最佳方式。

计划结婚的夫妇抚养孩子共同拥有提交联合申报表的额外激励。例如，这是他们唯一可以申请信贷或排除在一起领养孩子时产生的费用的方法。通常，这种方法允许纳税人获得；儿童和受扶养人税收抵免（对于合法分居的夫妇有一些例外情况）根据夫妇的收入，他们可以申请最高为其合格支出35%的信贷。

其他可用信贷包括上述EIC和American opportunity，以及终身学习学分两者都有助于降低高等教育成本。

别忘了申请的费用。如果你用的是报税人or税务软件，您只需支付一份税单的费用，而不是两份。

单独归档

这并不是说同性配偶没有理由分开归档。例如，假设一个配偶想要扣除一大笔钱自费医疗费. 由于美国国税局只允许将超过调整后总收入7.5%（2013-2016纳税年度以前为10%）的医疗费用排除在外，只有一个人的收入显然更容易获得扣除资格。

请注意，用于支付医疗费用的资金来源在计算医疗扣除额时可能非常重要。根据美国国税局的规定，“如果你和你的配偶生活在非共有财产的国家，并提交单独的申报表，你们每个人只能包括各自实际支付的医疗费用。从您和您的配偶拥有相同权益的共同支票账户中支付的任何医疗费用均被视为已由您双方平等支付，除非您另有证明。”；

此外，当你提交一份联合申报表时，你要对你配偶的税负责责任. 因此，您可能会受到任何漏付、漏报的影响错误或处罚，即使对方当年赚了全部或大部分钱；