学生贷款利息扣除定义编辑

学生贷款利息扣除额是多少？

学生贷款利息扣除是一项联邦法律所得税扣除额这样你就可以从应税收入中扣除2500美元的合格学生贷款利息。这是学生和他们的父母可以用来帮助支付高等教育的几种税收减免措施之一。

关键要点

学生贷款利息扣除允许你扣除高达2500美元的利息，你为高等教育贷款支付。
您不必填写附表a。您可以在1040A上申请扣除额。
在冠状病毒危机期间，联邦机构的学生贷款利息从2020年3月13日起无限期暂停，然后在拜登总统上任第一天的行政命令中延长至2021年9月30日，因此在暂停生效期间，持有联邦贷款的纳税人可能没有利息可扣除。

学生贷款利息扣除的工作原理

像任何税收减免一样，学生贷款利息减免会减少你当年的应税收入。因此，举例来说，如果你在22%的税率范围内，并申请2500美元的扣除额，扣除额将减少你今年的联邦所得税550美元。

2020年3月13日，特朗普总统在冠状病毒危机期间无限期地暂停了联邦学生贷款支付，免息。然后，在他上任的第一天，即2021年1月20日，小约瑟夫·R·拜登总统继续暂停学生贷款支付，直到2021年9月30日。这并不影响私人学生贷款，但这将意味着你可能没有利息支付扣除，而这暂停生效。

与大多数其他扣除额不同，学生贷款利息扣除额在美国国税局（IRS）1040表格中被称为收入调整额。这意味着你不必同时填写附表a，这是用来逐项列出扣除额，以便认领。

扣除资格

要获得扣除资格，必须为纳税人、纳税人的配偶或其他人办理学生贷款依赖项 . 如果学生是有法律义务的借款人，帮助还款的家长不能要求扣除。

贷款还必须在学生至少半个学期参加一个课程以获得学位、证书或其他公认的证书的学习期间进行。

它必须用于合格高等教育费用，例如课程所需的学费、费用、课本、用品和设备。食宿费、学生健康费、保险费和交通费不计入扣除学生贷款利息的合格教育费用。

贷款取出后必须在“合理期限”内使用。贷款必须在学期开始前90天内或学期结束后90天内支付。

学生入学的学校也必须是合格的机构。根据美国国税局的规定，这包括所有经认可的公立、非营利性和私有的营利性高等教育机构，这些机构参与美国教育部管理的学生资助计划。教育部公布了一份合格院校名单。

作为美国援救计划的一部分，拜登总统于2021年3月11日签署成为法律，从2021年1月1日到2025年底，所有形式的学生贷款减免现在都是免税的。

特别注意事项

如前所述，您目前可以从符合条件的学生贷款中扣除最多2500美元的利息。如果你支付的金额少于这个数字，你的扣除额将以你支付的金额为上限。

如果您当年支付的利息超过600美元，您应收到贷款机构的1098-E表格。如果你没有收到，你可以直接下载从国税局的网站。

资格的收入限制

对于收入较高的纳税人，学生贷款利息扣除额全部减少或取消。对于2020纳税年度，如果您的MAGI在$70000和$85000之间（如果您提交联合申报表，则为$140000和$170000），您的学生贷款利息扣除额将逐渐减少（逐步取消）。如果您的MAGI为85000美元或以上（如果您提交联合申报表，则为170000美元或以上），您不能申请扣除额。

这些数字每年都因通货膨胀而调整。

学生贷款利息扣除示例

举个例子，假设你是一个纳税人，修改后的调整后总收入为72000美元，为学生贷款支付了900美元的利息。因为你挣的钱太多了，不符合全额扣除的条件，你必须计算你的部分扣除额。计算的第一部分是：

$$900\times\frac{$72.000-\$65000}{$80000-\$65000}=$900\times\frac{$7000}{$15000}=$420$ $900 &次数； $80,000 − $65,000$72.000 − $65,000 = $900 &次数； $15,000$7,000 = $420