529计划定义 编辑

什么是529计划？

529计划是一项税收优惠储蓄计划，旨在帮助支付教育费用。最初仅限于中学后教育费用，2017年扩大到包括K-12教育和2019年学徒计划。529计划的两大类型是储蓄计划和预付学费计划。储蓄计划延期纳税，如果用于合格的教育费用，提取是免税的。预付学费计划允许账户所有者提前支付指定学院和大学的学费，以今天的费率锁定成本。529计划也被称为合格的学费计划和第529节计划。

关键要点

• 529计划是税收优惠账户，可用于支付从幼儿园到研究生院的教育费用。
• 529计划有两种基本类型：储蓄计划和预付学费计划。
• 529项计划由各州管理，它们的规则各不相同。

了解529计划

尽管529项计划的名称取自《联邦税法》第529条，但这些计划本身由50个州和哥伦比亚特区管理。任何人都可以开立529账户，但这些账户通常是由父母或祖父母代表子女或孙子孙女建立的，而孙子孙女是账户的主人受益人 . 在一些州，为账户提供资金的人可能有资格为其捐款享受州税减免。

账户中的钱在被提取之前是以递延税款的方式增长的。只要这笔钱是用于合格的教育费用，由国税局定义，这些提取不受任何国家或联邦税。以K-12学生为例，免税取款限制在每年1万美元以内。 

对你每年能向529个账户提供多少资金没有限制，但许多州对你总共能提供多少资金设定了上限。这些限额最近从235000美元到500000美元不等。 

529个计划的类型

529计划的两种主要类型大学储蓄计划与预付学费计划存在显著差异。

储蓄计划

储蓄计划是比较常见的类型。账户持有人向该计划出资，该计划通常投资于一些共同基金。账户持有人可以选择他们想投资的基金，而这些基金的表现将决定账户随着时间的推移如何增长（或者在最坏的情况下收缩）。许多529计划也提供目标日期基金 随着时间的推移，他们会调整自己的资产，随着受益人接近大学年龄，他们会变得更加保守。

从529储蓄计划中提取的资金可以用于大学和K-12的费用。在529储蓄计划的情况下，合格的费用包括学费、学费、食宿费和相关费用。

2019年的一项联邦法律《安全法案》（SECURE Act）扩大了529笔免税取款，将注册学徒计划费用和高达10000美元的学生贷款债务偿还纳入账户受益人及其兄弟姐妹的范围。 

预付学费计划

预付学费计划 由数量有限的州和一些高等教育机构提供。它们的具体情况各不相同，但总的原则是，它们允许你锁定未来几年内可能没有上大学的学生的现行学费。（K-12教育不提供预付计划。）

与529储蓄计划一样，预付学费计划的价值随着时间的推移而增长，最终从账户中出来支付学费的钱不需要纳税。与储蓄计划不同，预付学费计划不包括食宿费。

预付学费计划可能有其他限制，例如它们可能用于哪些特定的学院。相比之下，储蓄计划中的钱几乎可以用于任何符合条件的机构。

你并不局限于投资于你所在州的529计划，但这样做可能会让你获得税收减免，所以先看看这个计划。

529计划的税收优惠

529计划中的收入免征联邦和州所得税，前提是这些钱用于合格的教育支出。除死亡或残疾等特殊情况外，任何其他提款都要缴税并加上10%的罚款。

对于联邦所得税而言，你为529计划提供的资金是不可扣税的，然而，超过30个州为529计划提供不同金额的税收减免或抵免。 一般来说，如果你想享受州税减免或抵免，你需要投资于你家乡的计划。如果你愿意放弃减税，一些州会允许你以非居民身份投资他们的计划。

顾问洞察

杰伊·默里
学费解决方案，科罗拉多州孤树。

529计划有非常具体的可转让性规则，受《联邦税法》（第529节）管辖。所有者（通常是您）可以每年转让一次到另一个529计划，除非涉及受益人变更。您无需更改计划来更改受益人。您可以将计划转让给其他家庭成员，定义为：

1. 儿子、女儿、继子女、养子女、领养子女或其后代。
2. 兄弟、姐妹、继兄弟或继姐妹。
3. 父亲或母亲或其祖先。
4. 继父或继母。
5. 兄弟姐妹的儿子或女儿。
6. 父亲或母亲的兄弟姐妹。
7. 女婿、儿媳、岳父、岳母、姐夫或嫂子。
8. 上述任何个人的配偶。
9. 表亲。

其他考虑因素

与其他类型的投资一样，你开始得越早越好。有了529储蓄计划，你的钱将有更多的时间增长和复合。有了预付学费计划，你很可能锁定较低的学费，因为许多学校每年都提高学费。

如果你在529计划中有剩余的钱，比如说受益人得到了一笔可观的奖学金或者决定不上大学，你将有几个选择。一种是把账户上的受益人换成另一个亲戚，正如财务顾问杰伊·默里在上面的方框中所描述的那样。另一个办法是保留目前的受益人，以防他们改变主意上大学或以后继续读研究生。如果情况变得更糟，你可以随时在帐户上兑现，并支付税款和10%的罚款。