虚收入定义 编辑

什么是虚拟收入？

虚拟收益通常是尚未通过现金销售或分配实现的投资收益。然而，它仍然为合伙企业或个人创造了纳税义务。虚幻收入有时也被称为“虚幻收入”。虽然虚幻收入不一定常见，但一旦出现，就会使税务筹划过程复杂化。

虚拟收入适用于有限合伙制、非婚伴侣福利、债务减免，零息债券，所有者S公司or有限责任公司 以及房地产投资等。

关键要点

• 虚拟收益通常是尚未通过现金销售或分配实现的投资收益。
• 虚拟收入会使纳税筹划的过程复杂化，因为即使尚未实现，但属于个人纳税义务的是收入。
• 对于小型企业（合伙企业或有限责任公司）的联合所有人，受影响方应咨询税务专业人员的服务，以帮助确保其现金分配支付其税负或公司支付未分配虚拟收入的税款；或者，他们可以尝试在更长的时间内分散他们的税收负担。

虚幻收入如何运作

当个人在合伙企业（或其他同等协议）中的股份价值被征税时，即使他们没有收到任何现金福利或补偿，也会产生虚拟收入。虚幻收入在没有计划的情况下会给纳税人带来挑战，因为它会造成意想不到的税负。对于小型企业的联合所有人（以合伙企业或有限责任公司的形式构成），在向美国国税局（IRS）报告收入的情况下，这一问题尤其严重附表K-1（表格1065），但参与者并未实际收到收入。如果报告的收入很可观，合伙人可能需要就报告的收入金额纳税（即使没有收到任何现金）。 

例如，如果一个合伙企业在一个财政年度报告了10万美元的收入，而一个合伙人在合伙企业中占有10%的份额，那么这个人的税负将以报告的1万美元利润为基础。即使这笔钱没有支付给合伙人，例如，因为它是结转为留存收益或再投资于企业，合伙人可能仍然欠全额10000美元的税。同样，如果个人在年初被买断或退出合伙企业，但向IRS报告利润的附表K-1，则该合伙人仍可能对其份额负责（即使他们不再拥有该份额或无权享有合伙企业的利润）。

同样的原则也适用于那些向初创企业贡献劳动（或汗水股本）以换取合伙企业股份的个人；即使他们不会获得任何现金补偿，他们仍可能对合伙企业报告的任何利润承担税款。

在这些情况下，建议受影响方咨询税务专业人员。税务专业人士将有可能帮助确保他们的现金分配支付他们的税负，公司支付未分配的虚拟收入的税款，或者，税负分摊到一个较长的时期。

虚幻收入的例子

由于零息债券在到期前不付息，因此其价格往往比二级市场上的正常债券波动更大。即使零息票债券在到期前不付款，其持有人也可能要承担相当于债券金额的地方税、州税和联邦税插补兴趣。除了购买零息债券外，还可以通过购买免税零息债券或税收优惠的市政零息债券来抵消这类虚幻收入。 

另一种形式的虚幻收入可能来自取消债务。从本质上讲，债权人向拖欠的借款人支付被免除的债务；债权人向纳税人支付表格1099-C，它显示了他们以免除债务的形式收到的“收入”金额。纳税人可以选择填写国税局表格982为了减少他们免除债务的税收。 

虚拟收入也可能发生在家庭伴侣关系中：个人可能会因通过其伴侣的雇主医疗保险获得的医疗福利而被征税。 

此外，一些房地产投资做法可能会产生虚幻收入；有时，由于以前的扣除，应税收入可能超过房地产销售收入。房地产中的虚收入往往是由房地产开发过程引发的折旧 业主通过降低物业价值来抵消租金收入。