如何利用税批少交税 编辑

近年来的一系列税单，最终导致减税和就业法案 （TCJA）为投资者节省长期资本收益和股息提供了巨大的机会。但是，充分利用这些变化的方法是在管理你的投资购买和销售时使用税批，并向美国国税局（IRS）报告这些收入。

在单一交易中购买的证券在税务上称为“大量”。 换言之，税批是涉及投资组合中特定证券的所有交易及其税务影响（买卖日期、成本基础、销售价格）的记录。考虑税收地段可以帮助投资者做出出售哪些资产以及何时出售的战略决策，从而对这些投资所欠的税款产生重大影响。

关键要点

• 税批是涉及投资组合中特定证券的所有交易及其税务影响（买卖日期、成本基础、销售价格）的记录。
• 考虑税收地段有助于投资者做出出售哪些资产以及何时进入纳税年度的战略决策。
• 特别是，您选择的成本基础法会对资本损益的计算产生重大影响，并对这些投资所欠税款产生重大影响。

现行税率

现行税率由《减税和就业法案》制定，计划维持到2025年。 

对于2021年申报收入超过445850美元或以上的单身人士，长期资本利得税率最高为20%；对于已婚人士联合申报，税率为501600美元。对于收入在40400美元到445850美元之间的人（对夫妇来说是80800美元到501600美元），税率降到了15%，而对于收入低于这些最低标准的人，税率是0%。要获得这些利率，申报人必须拥有至少一年的投资。 

短期资本利得作为普通收入征税。该法案规定了七个所得税等级，从低收入者的10%到高收入者的37%。下面是一个快速看看你的股息短期资本利得和长期资本利得将根据您的税率等级对您的股票、债券和共同基金征税。 

除了表中列出的税率外，收入较高的纳税人
可能还需要额外缴纳3.8%的净投资所得税。 

从图表中可以看出，短期资本利得的税收待遇最不优惠，在大多数情况下应该避免。值得注意的是，股息税率的降低仅适用于合格股息。也就是说，除非在股息支付前60天开始的121天期限内持有至少60天的证券收到股息，否则降低的利率不适用除息日. 

如何报告损益

表格1099-DIV为您的税务目的分解普通股息和合格股息。你需要跟踪你的原始记录成本基础您购买的证券，以报告本年度的短期和长期收益，这是在名为附表D-资本损益的表格中完成的。 

计算资本利得时，先将短期利得和损失进行净额结算，然后将长期利得和损失进行净额结算。然后，您可以将这两个结果相加，以计算总体结果。小心避免“洗牌出售”规则，如果你在30天内购买同一证券的股票，这可能会导致损失。 

利用税收优惠

当你出售股票时，你所选择的成本基础法会对资本收益和损失的计算产生重大影响。为了共同基金股票，有三种常见的方法来确定您出售股票的成本基础： 

• 先进先出
• 平均成本法
• 具体份额法

对于个股和债券，您可以使用：

• 先进先出
• 后进先出（后进先出）
• 特定份额法

大多数人选择FIFO方法是因为它是大多数软件包中的默认值，并且便于跟踪成本基础。但看看具体份额法如何能帮助你减少你的收益相比，那些标准先进先出或后进先出的方法。这就是选择特定税种的含义。

例如，假设您处于32%的税率等级，并且您在两年内购买了XYZ股票。

现在，假设您需要出售800股XYZ股票，并且您希望最小化您的税务后果：

&；&总计2140美元

根据先进先出法，你将出售两年前购买的第一批800股股票，长期收益为2万美元，税单为3000美元。如果你选择出售一个特定的税收地段，你可以先出售你最贵的股票，即使它们是短期持有的，而且仍然有2140美元的较低税单。

税收最小化策略

追踪证券的税地段是一个伟大的方式，以尽量减少你欠你的收益税。请记住，这需要你保持准确的记录，并始终出售你的最高成本立场第一。

减少税收的其他方法：

• 避免短期收益。这是一个很好的经验法则。也就是说，如果这意味着资本收益要低得多，那么先卖出一个较新的头寸偶尔是有意义的。
• 避免高周转基金和股票。他们产生佣金，交易成本，和更高纳税义务. 如果你要做很多交易，从税收的角度来看，确保每个决定都是值得的。
• 使用税收管理基金。这些共同基金的结构是为了减少纳税义务。他们的经理人投资于与其他基金相同的股票，但通过减少基金内部的买入和卖出，尽量减少年终资本收益的分配。
• 卖掉你的失败者。收获你的损失并用它们来抵消收益。不要害怕产生未来几年结转的亏损。

底线

有许多方法来确定你的收益或损失出售证券。你必须确定最适合你的方法并坚持下去。尽管先进先出的方法可能是最容易计算和跟踪的方法，但它并不总是最有利的。

如果您确实利用了“特定股份”方法，请确保收到您的客户的书面确认经纪人or托管人 确认您的销售指示。