净未实现增值（NUA）定义编辑

什么是净未实现增值？

有些公司提供雇员持有雇主公司股票的福利。这种想法是，这在员工中形成了一种所有权心态，即使他们持有的股份占总股份的比例很小。净未实现增值（NUA）是指雇主股票的平均成本基础与股票当前市场价值之间的差额。如果你从你的公司分配高度增值的雇主股票，NUA很重要递延税款雇主赞助的退休计划，如401（千） .

关键要点

净未实现增值（NUA）是指雇主股票的原始成本基础和当前市场价值之间的差额。
美国国税局提供了一项规定，允许在某些符合条件的事件之后，在分配时对雇主股票的年度平均收入征收更优惠的资本利得税率。
不利的一面是，普通所得税必须立即支付的成本基础上的份额雇主的股票。

理解未实现净增值（NUA）

通常，递延税款退休账户的分配被视为普通收入在分发时。普通收入的税率高于长期收入资本利得. 为了解决这个问题国税局提供了一个选择，雇主股票的年度收入将以更优惠的资本利得率征税。

只有将股票存入递延税款账户（如401（k）或传统账户）时，才能选择NUA爱尔兰共和军，且仅适用于您目前或曾经受雇的公司股票；罗斯个人退休账户不符合NUA的资格是因为它们没有递延税款，经纪账户不符合NUA的资格是因为它们通常已经受到资本利得税 .

未实现净增值的利弊

根据IRS的规章制度，从401（k）中分配股票对NUA基金有不同的影响。虽然美国国税局将对401（k）投资组合的大部分按其市场价值作为普通收入征税，但雇主股票的股份将仅作为普通收入对其进行征税成本基础 . 成本基础是雇主存货的原值。这意味着，自股票最初购买以来获得的任何附加价值不作为普通收入征税，而是作为资本利得征税。出售公司股票后，NUA将缴纳资本利得税，这可能会大大低于您当前的所得税税率。

然而，缺点是普通所得税必须立即按雇主股票的成本计算。这样做的代价是，除非你在未来几年或几十年内出售股票，否则普通所得税不会到期。由于这种权衡，最好只分配NUA规则下的最低成本基础份额，以优化税收后果。