物业税扣除定义 编辑

什么是房产税减免？

州和地方的财产税一般有资格从财产所有人的收入中扣除联邦所得税 . 可扣除的房地产税包括任何国家，地方，或外国税收征收的一般公共福利。它们不包括房屋装修或垃圾收集等服务的税费。

如下所述减税和就业法案（TCJA）将房产税扣除额与其他州和地方税一起封顶，从2018年开始征税。这项法律规定，州税和地方税（包括财产税）的扣除额上限为10000美元（如果已婚者单独申报，则为5000美元）。此前，扣除额没有限制。 

关键要点

• 州和地方政府每年根据财产价值评估财产税；
• 财产所有人可以申请对该财产支付的部分或全部税款的税款减免，前提是该财产是供个人使用的，并且财产所有人在联邦纳税申报表中列出了扣除额。
• 出租或商业财产以及非纳税人所有的财产所缴纳的税款不得扣除。
• 从2018年开始，州税和地方税（包括房产税）的扣除额上限为1万美元（如果单独申报，则为5000美元）。

理解房产税减免

财产所有人必须缴纳由州和/或地方政府每年评估的财产价值税。业主可以要求减税部分或全部财产税如果他们将财产用于个人用途和逐项列出扣除额 在他们的联邦纳税申报表上。

可抵扣的房地产税包括买卖房屋时在交割时缴纳的税款，以及根据个人财产的评估价值向县、镇税务师缴纳的税款。根据美国国税局（IRS）的规定，个人财产可能包括纳税人的主要住房、度假屋、土地或外国财产。 

特别注意事项

出租或商业财产以及非纳税人所有的财产所缴纳的税款不得扣除。此外，买房人支付卖方的拖欠税款 从销售结束时的前一年起，不能在其纳税申报表中扣除这些税款。相反，拖欠的税款被视为购房成本的一部分。

此外，财产所有人的税单包括不允许为税务目的扣除的杂项。其中一些项目包括为改善当地居民区而支付的费用，如人行道，以及为提供服务而支付的费用，如垃圾收集。要了解税单的哪一部分符合扣除条件，请参阅表格1098 ，由银行或贷款人向国税局报告并发送给财产所有人。

税收减免与税收抵免

如何申请房产税减免

要申请物业税减免，税款必须只适用于所拥有的个人财产的价值，并按年收取，而不论政府何时向你收取。因此，如果国税仅在购买房产时征收，则不符合IRS关于可抵扣个人财产税的定义。

如前所述，只有业主选择逐项扣除，才能扣除房产税。如果纳税人所有符合条件的分项费用之和大于实际扣除额，纳税人逐项列出扣除额是有道理的标准扣除额 在给定的纳税年度允许。

房产税减免的利弊

时不时有人谈论取消房产税扣除。这样做的理由之一是，扣除与联邦房贷利息扣除额 -歧视租房者，鼓励人们承担更多的债务。支持保留房产税减免的人说，它促进了房屋所有权。

从2018年开始，2017年的《减税和就业法案》（TCJA）将州税和地方税（包括房产税）的扣除额限制在10000美元（如果已婚者单独申报，则为5000美元）。此前，扣除额没有限制。

另外，根据新法房主谁扣除抵押贷款利息 仅限于支付价值75万美元的债务，低于100万美元。2017年12月15日当天或之前购买的房屋的利息按之前的利率计算。

由于标准扣除额在2018年翻了一番，因此预测将有更少的房主逐项列出扣除额。因此，申请扣除物业税的业主会减少。

扣除标准每年修订一次。2020纳税年度，夫妻共同申报的标准扣除额为24800美元。单一申报者的扣除额为12400美元。2021纳税年度，夫妇的标准扣除额为25100美元。单一申报者的扣除额为12550美元。