私人年金定义 编辑

什么是私人年金？

私人年金是个人(年金受益人 )&将财产转让给债务人。债务人同意按照约定的时间表向年金受益人支付款项，以换取财产转让。

私人年金不是一种福利行业标准 必要但可能用于各种场景，通常涉及继承规划、业务继承或资产保护。协议合同条款由双方制定并同意。对于被归类为私人年金的协议，任何一方都不能从事年金销售业务，也就是说，任何一方都不能是保险公司。协议可以包括也可以不包括对受益人的规定。

关键要点

• 私人年金是一种特殊协议，其中个人将财产转让给同意向年金受益人付款的债务人。
• 2006年，美国国税局实施了一项规定，要求在转让交易时向债务人出售任何资产时征收资本利得税。
• 私人年金通常用于私人年金信托，其优点是提供了一个简化的信托设置，将年金作为遗产支付给受益人。

词汇表

债务人：也被称为允诺人，合同上或法律上承诺或有义务向另一方（称为债权人）提供某物的人。

理解私人年金

私人年金需要双方仔细考虑并达成协议。它们通常在私人年金信托方案中使用。在2006年10月 ，美国国税局（IRS）提出并实施法规，最终取消了这类安排的主要税收优惠。

通常情况下，私人年金用于将资产转移给家庭成员，而正常转移可能会受到限制赠与税或遗产税 . 转让给债务人的财产可以包括家族企业权益、不动产、证券或其他各种资产。该交易为年金受益人或受益人提供定期付款，通常只作为收入征税。

转让资产的价值以及国税局的预期寿命表和国税局第7520节利率 通常用于计算年金的支付金额。一旦利率和支付水平被设定，他们通常不能改变。如果年金受益人或年金受益人提前死亡，债务人可获得意外之财。

这种类型的年金通常会在一个月内举行信任 ，通常被称为私人年金信托。一般来说，出于运营和税务目的，信托可以作为自己的商业实体来构建。设保人信托有一些限制。

美国国税局（IRS）2006年的修改规定，出售资产必须收取资本收益 在交换的时候。这通常消除了无税销售。这也使得私人年金信托在将资产遗赠给受益人方面更为普遍。

私人年金优势

在2006年之前，这种类型的年金协议的主要优势是资产转让没有纳税。2006年以后，财产转让必须视为出售，要求在转让时确认资本收益（如果存在）。

随着财产的转让，财产的价值和所有未来增值因此从年金受益人的应税财产中移除，并归年金受益人所有债务人 （通常在信托中）。私人年金有效地占有了财产。

如果私人年金信托用于遗赠资产，受益人将获得年金 按指示付款。通过继承获得的资产不征税。这种情况下的好处可能是将资产出售给信托机构，以简化继承计划，让受托人管理对受益人的运营支出。