税收优惠定义 编辑

税收优惠是一个包含广泛的术语，指的是某种类型的储蓄为一个国家纳税人 . 税收优惠可以减轻纳税人的财政负担。税收法规一般由联邦、州和地方政府决定。税收优惠通常是为了促进负责任的行为或商业活动而产生的一种激励措施。

关键要点

• 税收优惠为纳税人创造了某种形式的储蓄。
• 税收优惠的常见类型包括扣除、抵免、排除和庇护。
• 个人和商业纳税人应及时了解他们可能有资格享受的任何税收优惠，以便利用其合法的税收储蓄。

了解税收优惠

税收优惠的形式多种多样，名字也多种多样。无论是个人纳税人还是商业纳税人，明智的做法是研究并保持对他们可能有资格享受的任何税收优惠的认识。

税扣除额 信贷和除外责任是减少纳税人每年欠联邦和州政府的金额的福利。避税是另一种形式的税收优惠，可以通过特殊投资帮助降低税收。

税收优惠类型

减税

扣税可减少纳税人的；应纳税所得额. 对企业来说，减税通常是降低公司收入总额的支出。个人所得税扣减可以作为；标准扣除额 &或作为分项扣除。决定取决于哪种扣除类型最能降低纳税人的责任。线以上的税收减免也存在。

标准的税款扣除额是一个固定的美元数额，减少应纳税所得额。金额取决于纳税人的申报情况。对于t2021，单个纳税人可以申请12550美元（2020年为12400美元）的标准扣除额。 

分项扣减额 是美国国税局（IRS）允许用来减少纳税人应税收入的费用。逐项扣除允许个人在其纳税申报表上列出符合条件的费用，其总额用于降低其调整后总收入（AGI）。

如果符合条件的费用总额超过标准扣除规定的固定金额，个人将选择逐项扣除。例如，如果一个纳税人的总分项费用是12900美元，他们可能会选择分项，而不是适用于他们的AGI标准扣除。另一方面，如果同一申报人的合格费用总计8000美元，他们很可能会选择标准扣除。

此外，许多纳税人还拥有线上扣除额即使不逐项列出，也可以将其与标准扣除额一起计算。这些可以包括：学生贷款利息、传统的个人退休账户（IRA）供款、免税的自营职业退休储蓄，还有更多 . 所有这些扣除降低了纳税人的纳税额，减少了有资格纳税的金额，并可能降低了其收入所属的税率等级。

如果一个申报人2021纳税年度的应纳税所得额为42000美元，则将下降22%；边际税支架。因此，他们将为超过40525美元的收入支付22%（22%税率等级的开始）。然而，如果他们有资格获得额外的价值2000美元的线以上减税，他们将被征税42000美元-2000美元=40000美元，这将使他们的边际税率为12%。

对于企业主和公司来说，税收减免的计算要简单得多。大多数企业使用标准损益表来计算应纳税义务，最后一行是纳税额。

税收抵免

税收抵免是用于年度税收计算的税收优惠，但其方式与扣除额不同。A税收抵免 仅适用于纳税人在进行所有税务计算后所欠的税额。例如，如果个人在应用所有扣除额并用边际税率计算税款后欠下3000美元，那么1000美元的抵税额将使其税单减至2000美元。

税收抵免对边际税率等级没有任何影响。

个人和企业可享受多种类型的税收抵免。对于个人而言，最常见的税收抵免包括：医疗保险费税收抵免、所得税抵免和儿童税收抵免。

请记住，有些税收抵免可能是可退还的，也可能是不可退还的。A 可退税抵税额 如果税收抵免超过期末税单，则生成退款检查。纳税人如果在3000美元的税单上申请3400美元的税收抵免，他们的税单将被减为零，抵免的剩余部分即400美元将退还给他们。

另一方面，不可退还的税收抵免不会导致向纳税人退款，因为它只会将所欠税款减至零。按照上面的例子，如果3400美元的税收抵免是不可退还的，个人将不欠政府任何东西，但也将没收申请抵免后剩余的400美元。一些例子不可退还的税收抵免 包括：储蓄信贷、领养信贷、托儿信贷和抵押贷款利息税信贷。

豁免和除外责任

2017年减税和就业法案（TCJA）已删除免税 ，但仍可以适用某些免税条款。免税通常以税前付款的形式出现，帮助纳税人降低其应税底线。出于纳税目的被排除在外的收入通常根本不会出现在纳税人的纳税申报表上。

最常见的除外责任类型之一是通过基于雇主的计划支付健康保险。如果雇主在税前基础上支付医疗保健费用，雇员的应纳税所得额在支付期结束时会降低，从而降低所欠税款。

避税

许多不同类型的避税 也作为纳税人的税收优惠而存在。避税也是另一个宽泛的术语，可以包含多种税收优惠。一般来说，避税是指如果投资者同意合同条款，避税要求较低或没有税收要求的工具。401（k）计划是最受欢迎的避税措施之一，因为投资者在收入较高的年份缴纳的税率比他们在收入较低的情况下退休时可能缴纳的税率要高。

避税天堂 也可以被称为一种避税方式，通常针对企业。公司可以选择在某些地区组建公司，以降低营业税。一些最受欢迎的避税天堂包括百慕大、巴哈马和开曼群岛。

此外，某些类型的投资产品可自行提供避税或免税。例如，市政债券免征联邦税，如果与债券持有人居住的州一致，则免征州税。其他税收优惠投资可能包括免税储蓄账户 ，市政共同基金或交易所买卖基金，以及一些人寿保险政策。