继承的个人退休账户分配和税收：正确对待 编辑

如果你继承了个人退休账户 从父母或任何其他指定你为账户受益人的亲属那里，你不需要把你的个人退休账户交给遗产，不管遗嘱上写了什么或遗嘱执行人如何解释遗嘱。

如果遗嘱要求在家庭成员之间分配“手头现金”，这不包括爱尔兰共和军账户。在任何情况下，你都不会被要求向遗嘱执行人提供爱尔兰共和军的收益。

受益人的指定，假设它直接命名你，取代任何条款在遗嘱。即使遗嘱规定个人退休账户展期或个人退休账户应留给遗产，受益人指定优先。

关键要点

• 被指定为继承个人退休账户的受益人将取代死者遗嘱中的任何条款。
• 通过受益人指定的资产不视为遗嘱认证资产，也不应包括在未指定为受益人的家庭成员之间的分配中。
• 由于个人所得税是递延所得税资产，在受益人从账户中获得分配之前，不会支付税款。
• 由于个人退休收入分配被视为应纳税所得额，因此在执行遗嘱时不应将其计入“手头现金”中。
• 通常，继承的个人所得税应在五年内分配，除非这一期限被正式延长，以便在受益人的整个生命周期内收到分配。

受益人

指定个人退休账户或个人退休账户的主要受益人401（千） 是非常重要的。无论你想把你的个人退休账户留给你的配偶还是你的孩子，你都必须指定他们为受益人。你也应该保持你的个人退休账户和401（k）受益人名单最新的家庭情况变化。

要求在家庭成员之间分配“手头现金”的遗嘱是指遗嘱认证 后代的财产。桑塔格咨询公司（Sontag advision）驻纽约首席执行官迈克尔•德尔加斯（Michael Delgass）表示：“通过受益人指定的资产不属于遗嘱认证资产，因此不受遗嘱条款的约束。”。“个人退休账户是这类资产最常见的例子。这些资产与持有这些资产的实体（这里是爱尔兰共和军的托管人）签订了合同协议，要求该实体向受益人支付这些资产。”

继承的个人退休收入分配规则将根据个人退休收入是否继承自配偶或非配偶而有所不同。如果您从配偶处继承了个人退休账户，则其分配规则可以与您自己的个人退休账户相同，但从配偶以外的人处继承的个人退休账户可能有其他分配规则和政策；

库存现金

IRA和继承的IRA是递延税款 账户。这意味着，当个人退休账户的持有人或受益人在继承个人退休账户的情况下接受分配时，纳税。个人退休收入分配被视为收入，因此需要缴纳适用的税款。如果遗嘱提到要在家庭成员之间分配的“库存现金”，个人退休账户的分配将不被视为库存现金。

亚利桑那州斯科茨代尔市的财务顾问亚当·哈丁说：“库存现金是指随时可获得的现金，由于爱尔兰共和军的分配是应税的，我个人不会将其包括在库存现金中。”。

对于继承的IRA，主要受益人的指定优先于遗嘱中的任何指示。如果遗产的执行人要求爱尔兰共和军的主要受益人将爱尔兰共和军交回遗产，这不是一个适当的行动。你，作为一个主要受益人，拥有继承你祖先个人退休账户的所有权利。

如果你真的要把继承下来的爱尔兰共和军兑现，交给遗产，你就要交税。弗吉尼亚州萨福克市科尔文公司（Korving&；Company）的财务顾问阿丽•科尔文（Arie Korving）说：“如果你把爱尔兰共和军（IRA）兑现，并把它交给她的遗产，你将被迫在失去遗产的基础上缴税。”。

底线

保留您继承的个人退休账户，并了解这些分配的分配政策和税收。继承的个人所得税要么需要在收到后五年内分配，要么可以延长这一期限，以便在受益人的预期寿命内分配继承的资产。在这两种情况下，从继承的个人退休收入分配被视为收入，并相应征税。