零用金定义 编辑

什么是零用现金？

零用现金基金是为支付办公用品或报销等小额开支而保留在手头的少量现金。小额现金基金将定期进行对账，交易也记录在财务报表中。大公司的每个部门可能都有一个备用金，可以是抽屉或盒子。

关键要点

• 零用现金或零用现金基金是手头的一小笔现金，用于支付因金额太小而不值得开支票支付的费用。
• 大公司的每个部门可能都有一个备用金抽屉或盒子。
• 零用现金基金可用于办公用品、客户卡、鲜花、为员工支付午餐或报销员工开支。

了解零用现金

小额现金交易为不合理或不可接受的小额交易提供了便利。一家公司认为零用的少量现金会有所不同，许多公司将50美元至200美元作为零用现金基金。小额现金基金用于的交易示例包括：

• 办公用品
• 客户卡
• 花
• 为一小群员工付午餐费
• 向雇员报销与工作有关的小额开支

零用金保管人 被任命监督基金。保管职责一般包括执行零用金规则和条例、请求补充和分配资金。

特别注意事项

定期对零用现金基金进行对账，以核实基金余额是否正确。通常，当零用现金余额降至预设水平时，托管人会向出纳申请额外现金。此时，将计算所有收据的总额，以确保其与零用现金抽屉中支付的资金相匹配。如果需要新的资金，出纳员会开一张新的支票，为零用现金抽屉提供资金，作为交换，出纳员会从耗尽现金的购物中取出收据。

调节过程确保基金的剩余余额等于原始余额减去收据和发票上详细说明的费用之间的差额。如果剩余的余额少于应有的数额，那就是短缺。如果剩余的余额超过了应有的数额，就有超额。尽管存在微小差异，但当不平衡时，应确定并纠正差异的来源。

美国国税局（IRS）建议填写零用现金单，并将其附在收据上，以记录和记录零用现金支出。

备用金要求

零用现金基金的使用规避了某些内部控制。零用现金的可用性并不意味着任何人都可以出于任何目的使用零用现金。许多公司采用严格的内部控制来管理公司基金 . 通常，有限的个人有权批准支出，并且只能批准与合法公司活动或运营相关的费用。

可能会指派一名小额出纳签发支票，为小额现金出纳提供资金，并进行适当的会计分录。零用金托管人负责分配现金，并为所有购买或任何资金用途收取收据。随着零用金总额的下降，收据应增加，并与提取的总金额挂钩。

通过设置小额现金出纳和小额现金保管人，双重流程有助于确保资金安全，并确保只有获得授权的人才能使用资金。

记录零用现金

当零用现金基金被使用时，零用现金交易仍然记录在财务报表. 当使用零用现金进行购买时，不进行会计日记账分录，只有当托管人需要更多现金并以收据、收到新资金作为交换时，才记录日记账分录。这个日记账 为托管人提供更多现金的条目是小额现金基金的借方和现金的贷方。

如果出现短缺或超期，日记帐行分录将记录到超期/超期账户中。如果备用金结束，则记入贷方代表收益。如果备用金不足，则记入借方以表示损失。超额或短缺账户用于在对账时强制平衡资金。