什么是罗斯爱尔兰共和军5年规则？ 编辑

世界上最受欢迎的福利之一罗斯个人退休账户是你的能力-至少，相对于其他退休帐户，当你希望和你希望的利率从它提取资金。但在税收优惠的车辆方面国税局 从不把事情简单化。

诚然，对Roth的直接捐款可以随时提取，无需流泪（或缴税）。然而，提取其他种类的资金则受到更大的限制：获得这些资金需要等待一段时间，即所谓的五年规则。

关键要点

• 尽管相对而言，Roth IRAs的限制性比其他账户要小，但它确实对某些提款规定了一个等待期，即所谓的五年规则。
• 五年期规则适用于三种情况：如果您提取账户收益，如果您将传统的个人退休账户转换为Roth个人退休账户，以及如果受益人继承Roth个人退休账户。
• 如果不遵守这项五年期的规定，就可能导致对提取收入缴纳所得税，并被处以10%的罚款。

2021年3月17日，美国国税局（IRS）宣布，2020纳税年度所有纳税人的联邦所得税申报到期日将自动从2021年4月15日延长至2021年5月17日。这也将其他与税收有关的截止日期推后；例如，爱尔兰共和军缴款的截止日期通常是4月15日，但纳税人今年将有额外的时间。

到2021年6月15日为止，受2021年德克萨斯州冬季风暴影响的纳税人必须提交各种个人和企业纳税申报表，缴纳税款，并缴纳2020年爱尔兰共和军会费。（美国国税局于2021年2月22日宣布延长对2021年冬季风暴灾民的救助期限。）

五年规则适用于三种情况：

• 你从你的罗斯个人退休账户中提取收入。
• 你把一个传统爱尔兰共和军到罗斯共和军.
• 你继承了罗斯共和军。

你需要了解五年规则，或者更确切地说，是三个五年规则，以确保从你的Roth取款不会引发所得税和税收罚款（通常是取款金额的10%）。

罗斯爱尔兰共和军撤退基础

如你所知，罗斯是由税后供款（意思是说你在当时没有扣税），这就是为什么当你取钱的时候没有税的原因。 在回顾五年规则之前，这里简要回顾一下Roth关于分配（IRS代表提取）的一般规定：

1. 你可以随时从罗斯个人退休账户中提取供款，任何年龄都不受处罚。
2. 在59½；岁时，只要您的Roth个人退休账户已开放至少五个纳税年度，您就可以不受处罚地提取供款和收入。

&“纳税年度”，对于五年期规则来说，意味着时间从第一次缴纳税款的纳税年度的1月1日开始计时。例如，Roth IRA 2019年的供款可以是2020年7月15日之前的任何时间，但它的计算方式就好像是在2019年1月1日。在这种情况下，您可以在2024年1月1日（而不是2025年4月15日）开始提取资金而无需支付罚金。

无税无罚的提款被称为合格分销. 一个需要缴税或罚款的提款被称为不合格分配. 不了解两者之间的区别和过早地提取收益是其中的一个原因最常见的罗斯爱尔兰共和军错误 .

总而言之，如果您在满足五年规则之前和59岁之前从您的Roth IRA收入中获得分配，请准备好缴纳所得税和10%的收入罚款。对于普通账户所有人来说，五年期规则只适用于罗斯个人退休账户收益和从传统个人退休账户转换而来的基金。

Roth IRA提款的5年规则

第一个Roth IRA五年规则用于确定Roth IRA的收入（利息）是否免税。为了免税，您必须提取收入：

• 在您年满59&12岁当天或之后；
• 在您首次向任何Roth IRA缴纳税款后至少五年

对多个帐户所有者的一个提示：五年的时间从你对任何Roth个人退休账户的第一笔供款开始，而不一定是你从中提取资金的那笔。一旦你满足了罗思个人退休账户五年的要求，你就完了。

任何随后的罗斯爱尔兰共和军被视为持有五年。从一个Roth IRA到另一个IRA的滚动不会重置五年的时钟。

Roth IRA转换的5年规则

第二个五年期规则决定了本金的分配是否从一个退休计划或者传统的401（k）到Roth个人退休账户是免费的。（请记住，当您从税前资金账户转换为Roth账户时，您应该纳税。）与供款一样，Roth转换的五年规则使用纳税年度，但转换必须在日历年的12月31日之前进行。 

例如，如果你转换 你的传统个人退休账户在2019年11月转为罗斯个人退休账户，你的五年期从2019年1月1日开始。但如果你是在2020年2月做的，那么五年期从2020年1月1日开始。别把这和额外的几个月的津贴混在一起，你得直接为你的收入作贡献。

每次转换都有自己的五年期限。例如，如果你把你的传统个人退休账户改成了罗斯个人退休账户 2018年，这些转换资产的五年期限从2018年1月1日开始。如果你以后在2019年将其他传统个人退休账户资产转换为罗斯个人退休账户，那么这些资产的五年期限将从2019年1月1日开始。

诚然，这有点令人头晕目眩。要确定您是否受此五年期规则的影响，您需要考虑您现在要提取的资金是否包括转换资产，如果是，这些转换是在哪一年进行的。试着记住这条经验法则：国税局排序规则 规定最早的转换先撤销。Roth ira的取款顺序是先供款，然后转换，然后是收益。

如果您的年龄在59½；以下，并且在转换后的五年内进行分销，则您将支付10%的罚款，除非您符合例外情况的资格。 

5年规则的例外情况

在某些情况下，无论年龄大小，您都可以在不符合五年期规定的情况下提取收入。你可以用10000美元来支付你的第一套房子，或者用这笔钱来支付你自己或配偶、孩子或孙子孙女的高等教育费用。

美国国税局还将允许您提取资金支付健康保险费，如果你成为失业或如果你需要偿还自己的医疗费用超过你的收入的10%调整后总收入.

Roth IRA受益人的5年规则

死亡也是个例外。当一个罗斯爱尔兰共和军的老板死了，受益人继承账户的人可以进行分配，而不必承担罚款，无论分配是本金还是收益。

然而，死亡并不能让你完全摆脱五年规则的束缚。如果你作为受益人，从继承的Roth个人退休账户中获得一笔未持有五个纳税年度的分配，所得将纳税。但由于上述提款令，你最终可能还是不用缴税，因为收入是爱尔兰共和军最后一部分要分配的。

罗斯爱尔兰共和军受益人，直到他们是原来的帐户所有者，必须采取要求的最小分配（RMDs）来自爱尔兰共和军。关于日程安排，他们有几个选择。以前，继承退休账户的非配偶可以在其一生中延长支出。这一规定被称为个人退休账户. 但2019年《安全法》通过后，这一规定被取消。新规定将要求继承的个人退休账户在原账户持有人死亡后10年内全额支付。不过，这只适用于2020年开始死亡的账户持有人的继承人。

有了五年期提款权，您可以灵活地每年进行一次分配，或在上述12月31日之前的任何时间进行一次总付。但是，请注意，如果您未能在第五年的12月31日之前完全耗尽个人退休账户，您将面临账户剩余金额50%的罚款。

Roth爱尔兰共和军在安全法案下的受益人

建立每个社区以提高退休率(安全)2019年法案Roth IRA受益人的关键规则 . 以前，任何继承罗斯个人退休账户的人都可以选择在一生中分散分配。这是一项被称为“延伸个人退休账户”的规则的一部分。然而，根据新的法律，只有配偶可以延长罗斯爱尔兰共和军的一生。任何其他受益人，如儿童，必须在十年内结清账户。

顾问洞察

Scott Bishop，注册会计师，PFS，CFP®；
STA财富管理有限责任公司，德克萨斯州休斯顿

第三条5年期规则适用于Roth IRA受益人。指定受益人可以选择将继承的Roth IRA的最低分配额（RMD）延长至其预期寿命或通过五年规则。（根据新的《保障法》，这只适用于作为配偶的受益人。所有其他受益人必须在10年内兑现。）

在一些罕见的情况下，罗斯共和军的文件可能会规定5年的规则。如果你选择五年期，继承的Roth IRA收益必须在原所有者死亡后第五年的12月31日前分配。在五年的期限内，你在分配上有完全的灵活性：你可以采取一次性付款或每年提取。你只需要确保罗斯个人退休账户在五年期结束前被清空，否则你将面临50%的罚款。