个人401（k）：独资企业的首选 编辑

有很少扣篮在退休计划，但选择个人401（k）-也被称为一个参与者401（k）或单曲401（k）-超过九月爱尔兰共和军可能是其中之一。如果你是一个独资经营者 想要以最低的成本和最大的灵活性最大化你的退休供款，看看为什么个人401（k）可能适合你。

关键要点

• 你可以为个人401（k）计划提供比个人退休账户更多的资金。
• 个人401（k）计划允许贷款，而SEP IRA不允许。
• 拥有个人401（k）而不是SEP个人退休账户可以让Roth个人退休账户转换更便宜。

1最大税前供款

个人401（k）计划的一个主要优点是，在每一个净收益水平上，你能贡献的最大金额都高于个人退休账户。 下表显示了在不同收入水平下您可以做出的最大贡献，并说明了两者之间的差异可能相当大。

例如，以5万美元的净收益计算，你可以为个人401（k）计划贡献高达38500美元的资金，而个人退休收入计划（SEP-IRA）的最大值仅为12500美元（截至2020年）。这是一个26000美元的差额有利于个人401（k）。

下表显示，个人401（k）最高供款继续超过9月个人退休账户的26000美元，直到净收益达到175000美元。在这一点上，差异减小了，但它仍然有利于个人401（k）。这些最大值假设你有资格补足准备金对于年龄在50岁及以上的人，这将允许你在2021年向401（k）计划额外缴纳6500美元；SEP IRA没有补缴规定。 

无论你的净收入是多少，个人401（k）计划的最高贡献都超过了个人退休收入计划。 对于生活在高所得税国家的独资企业主和那些有额外外部收入来源的人来说，这种差异可能意味着在纳税时退款和账单之间的差异。因为这种差异每年都会发生，所以在你的职业生涯中，它会给你的退休计划增加几十万美元。

2捐款是可自由支配的；贷款是允许的

个人401（k）供款并非每年都是强制性的。这使得独资企业能够管理自己的现金流，在好的年份贡献最大的金额，而在业务恶化时贡献较少或根本没有贡献。此外，业主可获得高达5万美元或计划中福利价值50%的贷款（以金额较低者为准）。 

虽然SEP个人退休账户不要求强制性供款，但它没有此类贷款规定。 在紧急情况下从个人401（k）中获得免税贷款的能力应该受到重视，因为独资企业每年的收入都是可变的。

三。易用性、低成本和灵活性

个人401（k）账户易于开立和管理。如果你在一家折扣经纪公司开了一家，除了交易之外，你几乎不会产生任何费用。他们在投资方面也非常灵活。此外，您不需要提交表5500如果你的计划包含价值不到25万美元的资产的话，你可以向美国国税局申请。个人401（k）计划和个人退休账户计划都是如此。 

4更便宜的Roth转换

个人401（k）的另一个显著优点是，与SEP-IRA不同，它不被考虑在确定按比例一年的费用罗斯转换 .

假设你有一个10万美元的个人退休账户退休计划75 000美元（其中30 000美元是不可扣除的捐款）。如果你转换你的价值75000美元的传统个人退休账户，你只能从你的账户中排除大约17%（30000美元/175000美元）的转换普通收入. 这是因为国税局要求你在整个个人退休账户余额中按比例分摊不可扣除的供款，包括个人退休账户。 

现在，让我们假设你没有SEP个人退休账户，你有一个个人401（k）和100000美元，加上传统的个人退休账户75000美元。同样，其中3万美元是不可扣除的捐款。如果您将价值75000美元的传统个人退休收入总额折算，您可以将普通收入折算的40%（30000美元/75000美元）排除在外，因为个人401（k）不包括在按比例计算中。在这两种情况下，您将75000美元转换为Roth个人退休账户，但对于个人401（k），您今天缴纳的税款较少，因为您仅确认45000美元（75000 x（1–0.40））与SEP个人退休账户的示例相比，您将确认62250美元（75000 x（1–0.17））的应税收入。 

你甚至可以更进一步，把所有的税前资金从传统的个人退休账户转移到个人401（k）账户。然后你的个人401（k）中有145000美元，传统的个人退休账户中有30000美元，其中100%是不可扣除的供款。在这种情况下，就有可能转换30000美元的传统个人退休帐户，并排除100%的转换从普通收入，使其基本上免税罗斯转换。 

如果退休后你的税率会更高，可以考虑为个人Roth 401（k）计划提供资金。

5选择罗斯捐款

如果您现在处于低税率等级，并且希望现在就纳税，您可以选择将您的401（k）计划中的员工工资递延部分在税后存入罗斯个人401（k）计划。与传统的个人401（k）计划一样，雇主仍然必须在税前缴纳。SEP IRA没有这个选项。 

结论

在许多情况下，个人401（k）是一个更好的选择，以个人所得税个人退休帐户为独资企业。如果您习惯于每年向SEP个人退休账户供款，请注意，开立个人401（k）账户的截止日期是12月31日，而SEP个人退休账户的截止日期是次年4月15日。