合格股息和普通股息如何征税？ 编辑

在美国，股息的税务处理取决于《国内税收法典》是否将其归类为“合格股息”或“普通股息”（普通股息也被称为非合格股息）合格股息税率与资本利得税率；这些税率低于普通所得税税率。 

的税率；普通股股利 （通常是从大多数普通股或优先股中支付的）与标准联邦所得税税率相同，或2020纳税年度为10%至37%。 投资者支付普通股息的税率与支付工资或薪金等正常收入的税率相同。所得税和资本利得率随着时间的推移而变化，但近年来后者大大低于前者。

关键要点

• 在美国，股息的税务处理取决于《国内税收法典》是将其归类为“合格股息”还是“普通股息”；
• 合格股息的税率与资本利得税率相同；这些税率低于普通所得税税率。
• 普通股息的税率与标准联邦所得税税率相同，即10%至37%。

合格股息与普通股息

股息是公司收益的一部分，直接支付给股东。提供股息的公司每股支付固定金额的股息，并可以根据公司的表现在每个盈利期（通常是一个日历季度）上下调整。投资者必须为其股息缴税，但其支付的金额取决于股息是合格股息还是普通股息。

获得更优惠税收待遇的合格股息必须符合几个标准。它们必须由在美国上市的公司发行主要交易所，如道琼斯或纳斯达克。投资者必须在121天的持有期内至少持有60天。某些股息，如从股票中获得的股息员工持股计划或者由免税机构颁发的，不符合资格条件的。 

合格股利与普通股利除税收待遇外无显著差异。

合格股息税处理

投资者青睐合格股息，因为它们需要缴纳较低的税率，即对长期资本利得征收的税率，而不是对普通收入征收的税率。不管投资者的税率等级如何，这都是事实，不过，前两个等级的投资者节省的钱最多，这两种股息的税率差别可能高达20%。

目前，合格股息的税率表只有三个级别：0%、15%和20%。合格股息的最高税率为0%，否则将按10%或15%的税率征税，15%以上但低于37%的税率征税，以及20%，否则将按37%的税率征税。 

收入在20万美元或以上的个人和收入在25万美元以上的已婚夫妇额外支付3.8%的投资收入，包括合格股息。 

假设性例子

要了解这两种税收待遇的区别，想象一下，一个拥有5000股X公司股票的投资者，每股普通股息为2澳元，即每年1万澳元。假设他是单身，每年有5万美元的应纳税所得额，这使他处于22%边际收益率 普通收入的等级。由于普通股息没有特殊的税收待遇，他支付22%，即2200美元的股息税。然而，如果他的股息是合格的，他支付15%的利率，根据他的收入，或1500美元。

想象一下，同一个投资者，仍然单身，每年的应纳税所得额为100万美元，不包括50000股X公司股票的股息。按每股2美元计算，他每年的股息是10万美元。按37%的最高边际税率征税，如果股息是普通股息，他就欠3.7万美元的联邦税，但如果股息是合格股息，他只欠2万美元，这是1.7万美元的储蓄。