递延所得税资产定义 编辑

什么是递延所得税资产？

公司资产负债表上可用于减少；应纳税所得额&将来称为递延所得税资产。这种情况可能发生时，一个企业多缴税款或提前缴纳税款的业务资产负债表 . 这些税收最终以税收减免的形式返还给企业。因此，多付款项被视为公司的资产。递延所得税资产与递延所得税负债相反，递延所得税负债会增加公司所欠的所得税金额；

关键要点

• 递延所得税资产是资产负债表上因多缴或预缴税款而产生的项目。
• 它与递延所得税负债相反，递延所得税负债代表所欠所得税。
• 当税收规则和会计规则存在差异或税收损失结转时，递延所得税资产可能产生。
• 从2018年开始，大多数公司可以无限期结转递延所得税资产。

递延所得税资产

了解递延所得税资产

递延所得税资产通常是由于支付或结转但尚未在损益表上确认的税款而产生的。例如，递延所得税资产的产生可能是由于税务机关在不同的时间确认收入或费用，而不是一个企业的收入或费用会计准则. 这项资产有助于减少公司未来的纳税义务。需要注意的是，递延所得税资产只有在损失价值或折旧该资产的价值预计将抵消未来利润。 

从概念上讲，递延所得税资产可以与预付租金或可退还的保险费相比较；虽然企业手头不再有现金，但它确实具有可比价值，这必须反映在其财务报表中。

递延所得税资产如何产生

递延所得税资产最简单的例子是损失结转. 如果一个企业在一个财政年度发生亏损，它通常有权使用该亏损，以降低其在以后年度的应纳税所得额。 从这个意义上说，损失是一种资产。

出现递延所得税资产的另一种情况是会计规则和税务规则之间存在差异。例如，当费用在税务机关要求确认之前在损益表中确认，或当收入在损益表中应纳税之前须纳税时，就存在递延税。基本上，只要税基或资产和/或负债 不同的是，存在创造递延所得税资产的机会。

递延所得税资产计算实例

一家计算机制造公司根据以前的经验估计，一台计算机可能被送回维修的可能性担保下一年的修理费占总产量的2%。如果公司第一年的总收入为3000美元，账面上的保修费用为60美元（2%x 3000美元），那么公司的应纳税所得额 是2940美元。然而，大多数税务机关不允许公司根据预期的担保扣除费用；因此，公司必须全额缴纳3000美元的税款。

如果税率对于该公司而言，应纳税额为30%，即18加元（60 x 30%）的差额损益表 而实际支付给税务机关的税款属于递延所得税资产。

递延所得税资产的重要考虑因素

考虑延期税资产的一些关键特征。首先，从2018纳税年度开始，大多数公司可以无限期结转，但不能再结转。

第二件要考虑的是税率如何影响经济价值 递延所得税资产。如果税率上升，对公司有利，因为资产的价值也会上升，从而为更大的收入提供更大的缓冲。但如果税率下降，税收资产的价值也会下降。这意味着公司可能无法在到期日之前使用全部权益；

常见问题

递延所得税资产是如何产生的？

递延所得税资产是提前或超额支付的税款的结果，这些税款将在未来某个时候被退还或提供收益。多付款项可能是由于税法或法律的变化而产生的，这些变化有利于纳税人。

递延所得税资产结转吗？

对。从2018年开始，纳税人可以无限期结转递延所得税资产。

递延所得税资产与递延所得税负债有何不同？

递延所得税负债，而不是提供一些价值或利益给公司或个人，而是代表了未来的纳税义务或应付款项。例如，拥有401（k）计划的退休储户使用税前收入进行缴费。当资金最终从账户中取出时，必须为这些捐款缴纳所得税。最终纳税义务是一项递延所得税负债。