第1035节交换定义 编辑

什么是第1035节交换？

1035交易所是美国国税局（IRS）法规中的一项规定，允许免税转让现有的年金合同、人寿保险单、长期护理产品或其他类似的捐赠。为了符合第1035节的交换条件，合同或保单持有人还必须满足某些其他要求。

允许全部和部分1035交易所，尽管有些规则因公司而异。通常，同一公司内的1035种产品之间的交易，只要满足IRS的交易标准，就不需要纳税申报。 

第1035节交易所一般要求交易涉及同一类型的保险产品。

第1035节交换的工作原理

第1035节交换的主要好处是它允许合同或策略所有者用一种产品换另一种 没有税务后果。这样，他们就可以用过时的、表现不佳的产品换成更具吸引力的新产品，比如更好的投资选择和更少的限制性条款。

此外，1035条款允许投保人保留其原始基础，即使没有收益可递延。例如，Joe Sample总共投资了10万美元；（成本基础）&但由于投资业绩不佳，其价值降至7.5万美元。乔不满意，决定把他的钱转到另一家公司的另一份年金。在这种情况下，原始合同的成本基础100000美元变成了新合同的成本基础，尽管只转移了75000美元。

尽管有税收优惠，1035交易所并不能免除合同所有人在原合同下的义务。例如，保险公司通常不会放弃解约费用 1035个交易所。但是，如果所有者在同一公司内以一种产品交换另一种产品，则可以免除费用。

关键要点

• 《税法》第1035条允许某些保险产品免税交易。
• 人寿保险的投保人可以使用1035条款交换，将旧保单换成功能更好的新保单。
• 2006年的《养老金保护法》修改了这项法律，允许兑换成长期护理产品。

1035交换通常必须发生在同类产品之间，如人寿保险的人寿保险或非合格年金的非合格年金。人寿保险可以换成不合格的年金，但不合格的年金不能换成人寿保险单。The2006年养老金保护法案（PPA）还修改了IRC第1035节，将人寿保险单和不合格年金纳入传统和混合（人寿保险或年金）合格长期护理（LTC）产品。 

新产品；修改捐赠合同（MEC） &was-exchange也将是MEC。1035 exchange不会更改该状态。

根据1035交易所的规定，合约或保单持有人不能以推定的方式收取资金，然后用这些资金购买新保单。这笔钱必须直接转帐。为了进一步获得资格，年金受益人或投保人必须保持不变。例如，从Joe Sample拥有的年金中兑换出的1035不能兑换成Jane Sample拥有的年金，也不能兑换成Joe和Jane Sample拥有的联合年金。 

部分交换的税务处理方式不同，因为成本基础的一部分分配给新产品，而不是全部。