再特征化定义 编辑

什么是重新定性？

再特征化是对个人退休账户转换，比如从罗斯个人退休账户回到传统个人退休账户，一般是为了实现更好的税收待遇。这个再特征化策略2017年的《减税和就业法案》禁止从罗斯回到传统的爱尔兰共和军。 

再特征化大多是在从一个传统个人退休账户（IRA）到罗斯个人退休账户 ，尽管他们也可以走另一条路。传统的到罗斯的转换，也被称为“滚动”，可能会导致一个重大和意想不到的税收负担，以至于个人谁做了转换可以决定撤销它，这导致了一个重新定性。

通过重新定性，有许多重要的国税局 需要注意的程序和截止日期。由于2017年税收法案的许多条款规定在2026纳税年度结束，因此本文将描述在期权未来返回的情况下，重新定性是如何起作用的。

关键要点

• 重新定性是将罗斯个人退休账户转换回传统个人退休账户以获得更好的税收待遇的过程。
• 2017年，根据《减税和就业法案》，重新定性的过程被禁止。
• 许多类型的退休账户都可以转换成Roth个人退休账户，包括401（k）s、简单个人退休账户、403（b）s和SEP个人退休账户。
• 重新定性允许一个机会，以减少一个罗斯爱尔兰共和军转换一个人的纳税义务。
• 重新定性提供了灵活性，允许有时间确定前一年的纳税义务以及如何获得优惠的税收待遇。

再特征化的工作原理

当谈到IRAs时，重新定性和转换本质上是相反的行为。转换是指将传统个人退休账户或类似类型的退休账户中涉及税前美元的资产转入罗斯个人退休账户。重新特征化可反转转换（或滚动）。在这两种行动中，税收因素都起到了一定的作用。

将传统个人退休账户（或其他退休计划）重新定性为罗斯个人退休账户转换的截止日期是10月15日延长的纳税截止日期。满足这一期限意味着你可以将任何捐款视为传统的爱尔兰共和军捐款（不征税）。

例如，如果您在2019年转换，则您必须在2020年10月15日之前完成重新特征化。如果您已经申报了转换年度的税款，您也可以修改并提交新的纳税申报表。在重新定性后，您需要等到30天或下一个日历年（以较长者为准）才能重新转换为Roth IRA。 

填写IRS表格8606 被要求执行重新特征化。IRS提供了一些关于IRA重新定性的资源，例如表格8606信息页，关于重新定性的常见问题，以及表格8606的说明。 

再特征化和转换

有资格转换为罗斯个人退休账户的退休账户包括：

• 退休计划
• 个人退休帐户
• 401（千）前雇主的计划
• 403（乙）)前雇主的计划
• 457（乙）前雇主的计划
• 简单个人退休账户
• 九月爱尔兰共和军
• 萨塞普艾拉

上述税前账户之一的转换产生了应税事项，这意味着任何转换的资产必须包含在纳税人的应税资产中总收入 . 这引入了几个税务规划决策，例如，是否有必要在多年内进行转换，或者等到您可能处于较低税率等级的一年。

转换为罗斯个人退休账户的好处是在分配方面增加了灵活性。由于Roth ira的资金来源于已经缴税的美元，因此没有必要要求的最小分配 （RMDs）这会使以后的税务规划复杂化。Roth IRA的转换也确保了退休人员以后不必担心可能的联邦增税。