基值定义 编辑

什么是基值？

基本价值是一项固定资产在税收方面的价格。固定资产的价值可以调整，以帮助公司利用税收优惠概述国税局 . 换言之，出售资产时，基础价值有助于减轻公司对资产的税收负担。

如何计算基准值

自从美国国税局条例和税号因行业而异，最好联系税务会计或者美国国税局决定如何报告公司固定资产的基础价值。可能有特定于公司行业的法规，规定公司有资格获得税收抵免或减税 改变资产的基础价值。

因此，在这些扣除或抵免中，出售资产的应税收益或损失将受到影响。例如，与机器或设备等固定资产相比，房地产资产具有不同的费用，可以增加或减少基础价值。

一般来说，基础价值的计算可以从资产的原始购买价格开始。在此基础上，您可以通过添加用于改进资产的任何金额或与资产相关的任何法律费用或销售成本来增加基础。如果您必须减去以前作为税款扣除额申报的金额，如折旧、伤亡损失或盗窃损失，则基础价值可能会降低。

基值告诉你什么？

当涉及到资产处置时，基础价值尤其重要，因为资本利得以及由此产生的任何税收都是由基础价值驱动的。对于给定的销售价格，基础价值和相应的折旧账面价值越高，价格越低应税资本利得 . 基价也用作计算折旧和摊销的资产基价。

当一家公司出售固定资产时，理想的情况是希望从出售中赚取尽可能多的钱。然而，从税收的角度来看，公司寻找减少出售资产所得的资本收益的方法，因为该收益是应纳税的。

基础价值形成固定资产的基础价格，资本化费用可以加到基础价格上。资本化费用可包括产生或建造资产的成本。将资本化费用加到基础价值上会增加资产的价值，并减少出售资产的资本收益。

如上所述，在资产的使用寿命内，不同类型的费用和活动可以增加或减少基础价值，并最终减少出售资产的税负。如果一家公司正在建造一项资产，与建造相关的成本可能会增加到基础价值中。增加基础价值的成本可能包括建造资产的劳动力、材料和许可费。可能降低基础价值的项目可能包括任何税收减免、投资抵免或对制造商的任何退税。

关键要点

• 基本价值是一个产品的价格固定资产为税务目的。
• 固定资产的价值可以调整，以帮助公司利用美国国税局（IRS）概述的税收优惠。换言之，出售资产时，基础价值有助于减轻公司对资产的税收负担。
• 资产生命周期内不同类型的支出和活动可以增加或减少基础价值，并最终减少出售资产的税负。

基值示例

A公司有一项固定资产，其资本化费用为50000美元，五年后该资产的账面价值（折旧后）为100000美元。

• 基本价值是100000美元的账面价值加上50000美元的资本化费用或150000美元。
• 如果资产随后以13万美元的价格出售，则应纳税所得额为2万美元或（15万至13万美元）。

然而，不恰当地记录费用可能导致不准确和超额纳税。

• 在我们上面的例子中，假设A公司没有记录资产的50000美元资本化费用。换言之，基础价值等于账面价值10万美元，而不是15万美元。
• 如果资产以13万美元的价格出售，应税收益现在为3万美元或（13万至10万美元）。

由于资本化费用没有正确记录，公司对出售资产获得的额外1万美元资本收益缴纳了税款。

基础价值与市场价值之差

这个公平市价 资产的价值不应与基础价值混淆。企业或资产的公平市场价值是对出售时将支付给所有者的价格的估计。确定公平市场价值的公式包括当前金融市场中的商业价值和资产。

由于证明真实价值的唯一方法是出售企业或资产，因此确定公平市场价值可能具有挑战性。另一方面，基础价值是固定资产的基础价格，加上资本化费用，并提供出售资产的应税收益的价值。

使用基值的局限性

虽然大公司的会计部门密切跟踪其固定资产的基本价值，但专职会计师等资源有限的小公司在确保其资产的基本价值准确方面可能面临挑战。

基础价值计算的另一个限制可能源于需要跟上税法的变化。如果一个公司的会计不准确地计算了资产的价值，那么基础价值和由此产生的税收计算将是错误的。