托管账户定义 编辑

什么是托管账户？

“托管账户”一词通常是指金融机构的储蓄账户，即互惠银行基金公司，或由成年人为未成年人（未满18岁或21岁的人，根据居住国法律）控制的经纪公司。政府批准托管人 账户必须进行交易，如买卖证券。

从更广泛的意义上讲，托管账户可以是指由受托责任方代表受益人维持的任何账户，例如由计划管理人为符合条件的雇员办理的基于雇主的退休账户。受托人在道德和法律上都有义务代表他人的利益。

每个州都有关于成年年龄以及监护人和候补监护人姓名的具体规定。

本文的重点是未成年人的监护帐户。

两种类型的托管账户

托管账户有两种基本类型：一种是未成年人制服转移法（UTMA）账户和旧账户未成年人统一礼物法 （UGMA）账户。他们的主要区别在于你能为他们贡献什么样的资产。

UTMA账户几乎可以持有任何类型的资产，包括房地产、知识产权和艺术品。UGMA账户仅限于现金、证券、股票、债券或共同基金、年金和保险单等金融资产。美国所有州都允许使用UGMA账户。但是，南卡罗来纳州不允许UTMA账户。

UTMA和旧版UGMA都以未成年人的名义设立了保管账户，由指定的保管人通常是孩子的父母或监护人。初始投资、最低账户余额和利率因开户公司而异。

托管账户的运作

一旦建立，托管账户的功能与银行或经纪机构的任何其他账户相同。托管人-指定的经理或投资顾问决定如何投资的钱。账户经理或其他实体可以继续向基金捐款。

如上所述，托管账户可以投资于各种资产。然而，金融机构可能不会允许经理人使用该账户进行保证金交易或购买期货、衍生品或其他高度投机的投资。

一旦未成年人在其所在州达到法定成年年龄，账户的控制权就正式从托管人转移到指定的受益人，此时他们要求完全控制和使用资金。如果未成年人在未成年之前死亡，该账户将成为该子女遗产的一部分。

关键要点

• 托管账户是成年人为未成年人设立和管理的储蓄账户。
• 托管账户具有极大的灵活性，没有收入或供款限制，也没有取款处罚。
• 托管账户在任何时候都不需要分配。
• 对保管账户的馈赠是不可撤销的。
• 当未成年人成年时，根据其居住地的不同，该账户的财产不可撤销地转移到未成年人的控制之下。

托管账户的优势

托管账户具有极大的灵活性。没有收入或供款限制，也没有要求在任何时候进行定期分配。此外，没有退学处罚。

虽然所有提取的资金仅限于“用于未成年人的利益”，但这一要求很模糊，不限于教育费用，如大学储蓄计划。托管人可以将资金用于一切事务，从提供居所或支付衣服，只要受益人获得利益。

托管账户比银行账户简单得多，成本也低得多信托基金 . UGMA和UTMA条例的目的都是允许成年人将资产转让给未成年人，而无需建立特殊信托来实现这种所有权。

税收优惠

虽然没有税收递延，因为是个人所得税，保管帐户确实有一些税收优势。国税局认为未成年子女是账户的所有者，因此账户中的收入按子女的税率征税。对于作为父母报税表一部分进行申报的全日制学生，每一个19岁以下（24岁以下）的孩子，都可以享受一定数额的“非劳动收入”，税率降低。

从2019年起，第一笔1050美元的非劳动所得是免税的，接下来的1050美元是按儿童10%的税率征税的。超过2100美元的非劳动收入将按父母的税率征税。但是，未成年人一旦达到居住地国的成年年龄，就可以自己申报纳税。在这个年龄段，所有的账户收入都将受到受益人在申报年龄段的税率限制。

此外，一对已婚夫妇在2019年联名申请账户，个人最多可缴纳15000至30000美元，而无需缴纳联邦赠与税。

• 易于建立和管理

• 不受收入、供款或提款限制的

• 可以投资多种资产

• 税收优惠比其他账户少

• 会损害儿童的经济援助前景

• 不可撤销地传给孩子

托管账户的缺点

未成年人拥有托管账户可能是一把双刃剑。由于这些财产被视为资产，他们在申请大学时可能会降低孩子的资助资格。这也会降低他们获得其他形式的政府或社区援助的能力。

任何存款或馈赠都是不可撤销的，也就是说不能更改或撤销。该账户的所有财产在未成年人成年时不可撤销地转移给未成年人。相比之下，许多大学储蓄计划，如529账户 ，允许家长保留对资金的控制权。

托管账户不像其他账户那样避税。为了减轻税收负担，托管人可以将资金转入符合条件的529计划。然而，要做到这一点，托管人必须清算 保管账户中的任何非现金投资。

此外，托管账户受益人不能更改，而529大学计划的受益人可能会有一些限制。以未成年人的名义设立了一个托管账户。由于账户是不可撤销的，账户的受益人不得变更，并且向账户中提供的任何礼物或捐款不得转回。

托管账户示例

大多数经纪公司，包括数字经纪公司和实体经纪公司，都提供托管账户。保管账户条款通常与个人的定期、非税收优惠账户条款平行。

例如，美林Edge从美林UGMA/UTMA托管账户访问数字经纪平台可以在线设置 资金直接从美林母公司美国银行的支票或储蓄账户转出。没有年度账户费用或最低投资额。账户持有人每天为股票和ETF交易支付6.95美元的统一费率，共同基金交易的每笔交易成本为19.95美元，或者可以根据基金招股说明书中规定的费率定价。然而，一些共同基金是免负荷或无负荷/无交易费基金。