配偶赡养税的基本原理 编辑

美国日益增长的离婚率导致了各种形式的配偶赡养，要求一方前妻向另一方支付赡养费。在大多数情况下，收入较高的配偶需要向收入较低的配偶支付一定数额的报酬，尽管也有例外。过去的税收规则根据提供何种支持而有所不同，赡养费可以免税。但根据《减税和就业法案》，情况已不再如此。

本文探讨的因素，决定如何配偶赡养分类和随后征税。

关键要点

• 赡养费和子女抚养费是给予前配偶的两种财政援助，视情况而定。
• 在过去，赡养费是付款人可以免税的，收款人可以作为应纳税所得额申报；新税法通过后，赡养费不再可以免税。
• 儿童抚养费从来都不是免税的，而且仍然不能作为扣除额报告。

配偶赡养方式

如今，对前配偶提供的赡养费主要有两种：赡养费和子女赡养费。这两种赡养费都是由离婚判决授予的，书面分居协议 或者支持的法令。不支付其中任何一项都可能导致进一步的法律诉讼，包括扣发付款人的退税或合法接收人的额外诉讼。不同的地区有不同的法律概述不付款的后果。

赡养费不再扣除

这种类型的配偶赡养通常是在离婚时给予孩子们没有参与。在减税和就业法案通过之前，赡养费可报告为线上扣除 ，可由付款人扣除，并由收款人报告为应纳税所得额。

围绕这一点的规则包括，赡养费必须在离婚协议中明确规定，必须是强制性的，自愿或在离婚协议条款之外支付的款项不能算作赡养费。此外，只有现金可以算作可扣除的赡养费，不得转让财产或任何其他财产。

然而，随着减税和就业法案的通过，赡养费不再作为一种扣除。在2018年12月31日之前完成离婚和分居的夫妇，可以在申报2018年税款时扣除。

赡养费以前是可以免税的，但在减税和就业法案通过后就不再是了。

儿童抚养费不可扣除

这种形式的配偶赡养特别指定为使前配偶的任何子女受益。儿童抚养费不可由付款人扣除，也不可由接收人报告为应纳税收入。与儿童有关的某些事件，如他们达到成年年龄或搬出家门，会导致对儿童抚养要求的修改。国税局和州政府都有权装饰 为收取拖欠儿童抚养费而进行的任何退税。

财产结算和QDRO

由于离婚而导致的任何初始财产分割通常被IRS视为免税的财产交换。受让人以收到的任何财产为基础，转让时不缴纳所得税。任何类型的个人退休账户或退休计划从一方配偶转移到另一方合格的国内关系令 （QDRO）也被认为是免税的财产交换。

哪种付款方式更好？

从税收的角度看，赡养费以前对付款人有利，而子女抚养费对受款人更有利。然而，根据新的法律，这两种支付方式对付款人都没有税收优惠。在确定付款的性质和金额时，离婚夫妇应考虑几个因素。谁将申请依赖豁免和子女抵税额 对于任何作为受抚养人的子女来说，这是一个问题。如果配偶一方的收入太高，无法利用税收优惠，那么允许另一方这样做可能是明智的，也许可以作为降低子女抚养费或其他财务安排的回报。

如果领取配偶的收入相当低，领取赡养费可能对其收入影响不大或没有影响，因此可以选择领取赡养费，以换取付款人提供的其他福利，如更优惠的监护协议。支付要求的性质还取决于离婚的总体情况。

底线

离婚夫妇应该认识到，了解这些规则并做出相应的计划符合双方的最大利益。如果不了解离婚导致的配偶付款所涉及的税务问题，可能会导致错过抵免和扣减，最终减少双方的收入。正在考虑离婚或已经开始离婚的夫妇最好咨询受过离婚经济后果专门培训的专业人士，例如离婚律师注册离婚专家 .