被动损失定义和示例编辑

什么是被动损失？

被动损失是指投资于非投资者的任何贸易或商业企业的财务损失物质参与者. 被动亏损可能源于对租赁房地产和商业的投资伙伴关系，或投资者没有实质性参与的其他活动。为了被视为非实质性参与者，投资者不能持续和实质性地活跃或参与商业活动。

理解被动损失

被动损失可由出租财产所有人或有限合伙人根据其在合伙企业中的比例份额提出索赔。被动损失只能用被动收益冲销。被动损失除了费用超过收入外，还包括出售被动业务或财产造成的损失。当损失超过被动活动，其余亏损可结转到下一个纳税年度，前提是被动收入把它注销。

被动损失：美国国税局的定义

根据美国国税局（IRS）的规定，被动活动是指任何租赁活动或纳税人“实质性参与”或“不参与”的任何业务。这包括租赁房地产和设备，无论投资者的参与程度如何。相比之下，非被动活动是指纳税人在“定期、连续和实质性的基础上”工作的业务。IRS规定被动收入不包括投资或投资组合收入（如股息）、工资或工资。被动损失可按下列方式索赔：IRS表格8582：被动活动损失限制 .

在报税表上，收入和损失分为两类：被动和被动非被动 . 被动收入和损失包括没有投资者/纳税人实质性参与的业务和租金。考虑到物质参与测试的限制，有限合伙人通常是被动的。鉴于有限合伙制的性质，参与者往往从中获得被动的损失或收入。

相比之下，非被动收入和损失包括纳税人/投资者是积极、实质性参与者的商业活动。这可能包括工资、1099佣金收入、投资组合或投资收入，或被视为非被动的任何其他收入。投资组合收入可能包括特许权使用费、股息、利息收入、股票损益、彩票中奖、养老金和为投资目的持有的其他财产。