投资利息费用定义 编辑

什么是投资利息支出？

投资利息支出是对用于购买投资或证券的贷款收益支付的任何利息。投资利息支出包括用于杠杆证券的保证金利息经纪帐户 以及用于购买投资性房地产的贷款利息。在某些情况下，投资利息费用可以扣除。

关键要点

• 投资利息支出是对与投资有关的贷款收取的利息，如保证金贷款利息或投资性房地产利息。
• 如果投资是为了个人和商业利益，收入和费用必须按比例分配。
• 投资利息支出在某些情况下是可以免税的，但用于被动风险投资时是不能免税的，例如投资于纳税人拥有但不主动管理的企业。

了解投资利息支出

可扣除的投资利息费用限于投资收益收到的，如股息和利息。如果一项投资是为了商业和个人利益而持有的，那么所获得的任何收入必须在两者之间按比例分配。报告个人投资利息支出附表A 第1040页。

这类费用的一个常见例子是利用从经纪公司获得的保证金贷款的收益购买股票。

特别注意事项

投资利息支出的一个关键方面是为投资而持有的财产，贷款收益用于购买这些财产。根据税法，这包括产生收益或损失的财产。除了利息和股息外，这还可以包括并非来自正常贸易或业务过程的特许权使用费。

投资利息费用的扣除额有各种限制。如果贷款收益用于产生非税收入的财产，如免税债券，则不得要求扣除。投资利息的扣除额也不能大于当年取得的投资收益。这种超额部分有可能结转到下一年的纳税申报中。

投资不可能是针对所谓的被动风险，例如，如果纳税人贷款投资于他们拥有的企业，但他们在管理该企业时没有发挥积极、实质性的作用；

这笔贷款的利息不属于投资利息支出。同样，如果贷款用于购买租赁房地产，则不能针对该贷款支付的利息申请该免赔额。根据税法，租赁房屋或其他财产通常被视为一种被动行为；此类投资的利息费用不符合此类扣除额的条件。

然而，如果纳税人以其住所的股权为抵押贷款，然后将这些收益用于股票投资，则可以申请投资利息费用。