附表A（表格1040或1040-SR）：分项扣除定义 编辑

什么是附表A（表格1040或1040-SR）：分项扣除额？

附表A（表格1040或1040-SR）：分项扣除额是美国国税局（IRS）的一种表格，适用于选择分项列出其可抵扣税款费用而不是采用标准扣除额的美国纳税人。

附表A表格是标准1040表格美国纳税人用来申报年度所得税的。 

关键要点

• 附表A是选择逐项列出可扣除费用而不是采用标准扣除额的纳税人所使用的税单。
• 由于《减税和就业法案》（TCJA），2017年税法发生了变化，取消了许多扣减，同时也将标准扣减额增加了近一倍；
• 许多在TCJA之前在附表A中逐项列出扣除额的纳税人发现，申请标准扣除额更有利（更不用说更容易）。

谁可以提交附表A（表格1040或1040-SR）：分项扣除额？

任何美国纳税人都可以提交一份表格。声称分项扣减额是一种选择标准扣除额 纳税人可以选择任何一种能给他们带来更多储蓄的方法。

一些曾经为纳税人提供的扣除额随着经济衰退而消失减税和就业法案 2017年通过。其中包括扣除非灾区的伤亡和失窃损失；用于购买、建造或改善住房以外目的的房屋净值贷款利息；以及“杂项扣除”，其中包括雇主没有偿还的税务准备费和工作相关费用。

新法还将纳税人在州和地方税中的扣除额限制在1万美元以内，已婚纳税人单独申报的最高扣除额为5000美元。 同时，法律规定的扣除标准几乎翻了一番。这些数字每年调整一次：

• 2020纳税年度，单身纳税人和已婚夫妇单独申报的标准扣除额为12400加元。已婚夫妇共同申请的费用是24800美元，户主申请的费用是18650美元。
• 2021纳税年度，单身纳税人和已婚人士单独申报的标准扣除额为12550美元。夫妻共同申请的费用是25100美元。对于户主来说，是18800美元。

由于这些变化，许多过去几年在附表a中逐项列出扣除额的纳税人发现，申请标准扣除额更为有利（更不用说更容易）。

申报表A（表格1040或1040-SR）中谁受益：分项扣除额？

对于高税收州的居民来说，仅扣除州地税的1万美元限额可能是决定性因素。如果一对已婚夫妇在1万美元的基础上再凑不到至少1.4万美元的符合条件的扣除额，他们最好还是按标准扣除。

对于大多数纳税人来说，情况已经如此，即使在旧的规则下，他们符合条件的扣除额加起来也低于标准扣除额。他们还有一个额外的优势，那就是不需要跟踪他们的开支或收集成堆的收据。更重要的是，分项扣除受到美国国税局（IRS）的质疑，而采取标准扣除则不是。

拥有巨额抵押贷款的纳税人可能仍然会在表格的明细表上逐项列出扣除额。

然而，如果纳税人仍有足够的符合条件的费用超过标准扣除额，申报附表a仍然有意义。对于房价最高的纳税人来说，抵押贷款利息是决定选择哪种扣除方式的一个很好的基准。如果您的年度抵押贷款利息（由您的银行在抵押贷款利息报表或1098表中向您报告）高于标准扣除额，则您可以逐项列出扣除额，而不是申请标准扣除额。

如果你想买一套新房子，请注意，法律现在将可扣除的抵押贷款利息限制在2017年12月15日之后贷款的第一笔75万美元。此前，限额为100万美元。 

美国国税局网站上提供了所有版本的附表A。 

如何提交附表A（表格1040或1040-SR）：分项扣除

这个附表A说明 解释哪些费用是可以扣除的，以及这些费用应该列在表格上的什么地方。

附表A要求纳税人将其可扣除费用列为六个指定类别中的任何一个或全部：

• 医疗和牙科费用
• 你交的税
• 你付的利息
• 捐赠给慈善机构
• 伤亡和失窃损失（但仅限于财产位于联邦政府宣布的灾区）
• 其他分项扣除

与标准扣除额一样，附表A中的分项扣除额也从纳税人的收入中扣除调整后总收入（AGI）确定应纳税所得额。 

与以往一样，如果您选择逐项列出您的扣除额，您需要保存全年符合条件的费用的文档。这些可能包括收据、发票和取消支票的图像。