补偿平衡定义 编辑

什么是补偿平衡？

补偿余额是借款人必须存入银行账户的最低存款额。

对补偿余额的要求最常见于公司贷款而非个人贷款。借款人不能使用这笔钱，但必须在财务报表所附的借款人附注中披露。

关键要点

• 同意补偿余额允许公司以优惠利率借款。
• 补偿余额抵消了银行的违约风险，可以用来发放新的贷款。
• 企业借款人必须在其财务报表中报告补偿余额，通常为限制性现金。

补偿平衡的工作原理

同意持有补偿余额的借款人向贷款人承诺维持账户的最低余额。银行可以在向其他借款人发放的贷款中自由使用补偿余额。

补偿余额通常是贷款总额的一个百分比。这些资金通常存放在一个存款账户，如支票账户或储蓄账户、存款单（CD）或另一个持有账户。

对借款人来说，补偿余额是喜忧参半的。贷款利率一般较低。但是，借款人必须支付全部贷款的利息，包括可能无法使用的余额。

有补偿余额的贷款可向信用评级较差的个人或公司发放。这些申请人可能会被收取更高的利率或被拒绝贷款。

补偿余额通过允许在违约情况下收回部分贷款来降低贷款人的风险。

补偿余额会计规则

财务报告的会计规则要求补偿余额与借款人账户中的现金余额分开报告财务报表如果补偿余额的美元金额是实质性的。 实质性金额是指足以影响阅读财务报表的人的意见的金额。

补偿余额一般在财务报表中列报如下：限制性现金. 限制性现金是指分配给特定目的的资金，因此不能立即用于或一般业务用途。 

存货采购的保理

假设一家服装店每月需要100000美元的信用额度（LOC）来管理其经营现金流。商店计划在月初使用LOC购买库存，然后用整个月的销售收入支付余额。

如果服装店存入30000美元的补偿余额，银行同意对LOC收取较低的利率。

银行将服装店的补偿余额贷给其他借款人，从中赚取的利息与支付给服装店的较低利率之间的差额中获利。

现金管理示例

一旦LOC到位，服装店需要管理现金流，以尽量减少使用LOC支付的利息费用。

同意补偿余额可以使公司以优惠利率借款。

例如，假设LOC的利率为6%的年化利率，商店每月开始时有20000美元的现金余额。该店估计当月销售额为5万美元，需要购买4万美元的库存以满足客户需求。

由于商店需要2万美元的现金余额来支付其他费用，店主向LOC借了4万美元来购买存货。大多数客户用现金或信用卡支付，所以LOC通常可以在一个月的最后一周付清。

该店每年以6%的利率支付40000美元的利息，店主在每个月初继续向LOC借款以购买库存。