IRS表格8949定义 编辑

什么是国税局表格8949：资本资产的销售和其他处置？

表格8949：“资本资产的销售和其他处置”是国税局（IRS）个人、合伙企业、公司、信托和房地产使用的表格，用于报告投资的资本收益和损失。纳税人必须使用该表格申报短期和长期负债资本利得 以及销售或投资交易的损失。

2011年以前，纳税人只使用附表D报告此类交易。 

关键要点

• 美国国税局表格8949用于报告投资产生的资本利得和损失。
• 这种形式将短期资本利得和损失与长期资本利得和损失分开。
• 提交此表格还需要附表D和表格1099-B，由经纪公司提供给纳税人。

谁可以提交8949表：资本资产的销售和其他处置？

根据美国国税局的规定，个人、合伙企业、公司、信托公司和地产公司都可以提交这份表格。 

个人必须使用表格报告以下内容：

• 资本资产的出售或交换未在其他表格或附表中报告
• 非自愿转换（伤亡或盗窃除外）未用于贸易或业务的资本资产所得
• 营业外坏账
• 证券毫无价值
• 推迟投资于合格机会基金的资本收益的选择
• 合格机会基金权益的处置

有人提出申请吗联合回报必须填写尽可能多的表格副本，以报告他们与配偶的交易。表格可以合并或分开，但填写的每一份表格8949的总额必须转移到配偶双方的附表D中。 

除上述清单外，各公司可在8949表格中报告特定10%拥有的外国公司的股票出售情况，并根据第245A节的规定对收到的股息扣除进行调整，但前提是出售会产生损失。

拥有合格收益的纳税人可以将其投资于合格机会基金，并选择推迟部分或全部收益。

如何提交表格8949：资本资产的出售和其他处置

A资本收益或资本资产出售时产生的损失，必须向国税局报告。附表D：“资本损益”；纳税申报表1040用于报告大多数资本收益（或损失）交易。但在个人可将净收益或亏损记入附表D之前，必须填写表格8949。纳税人必须在表格8949中申报的交易由经纪人每年向IRS申报，并使用表格1099-B：经纪人和易货交易收益向纳税人申报。 

在某些情况下，表格1099-B不会报告资产的成本基础。如果是这种情况，纳税人必须使用单独的表格8949确定计算资本资产损益的基准金额。未签发1099-B表（或替代报表）的资本资产交易必须在另一份8949表中列出。表格8949也可用于更正表格1099-B中报告的数据中的任何不准确之处。如果在正确的基础上报告了1099-B中所有资产当年的资本损失或收益，则表格8949是不必要的；但是，附表D仍然必须提交。 

连同申报人姓名和纳税人识别号，表格有两部分需要填写。第一部分涉及短期持有期。这个时期通常是一年或更短。第二部分用于持有一年以上的长期交易。

其他相关表格

如上所述，附表D和表格1099-B也需要。表格1099-B报告了成本基础投资者的买卖交易。 实际上，8949表反映了1099-B表以及纳税人自己记录中的交易信息。

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