非应税分配定义 编辑

什么是免税分配？

非应税分配是向股东支付的一种类似于股息的款项，但代表公司资本的一部分，而不是其收益。在任何情况下，它都不是真正的“不征税”，只是在投资者出售发行股票的公司的股票之前不征税。非股息分配减少了股票的基数。

从公司分拆中获得的股票可以作为无税分配转让给股东。股息 按现金价值支付的人寿保险投保人被视为不纳税的资本分配。

非应税分配也可称为非股息分配或资本分配回报。

关键要点

• 非应税分配可以是股票股利、股票分割或公司清算的分配。
• 只有当你出售发行股票的公司的股票时才需要纳税。
• 非应税分配作为库存成本基础的减少向IRS报告。

了解非应税分配

对股东的非应税分配不从公司或共同基金的收益或利润中支付。这是一种资本回报，意味着投资者正在收回他们投资于公司的部分资金。

非应税分配可在表格1099-DIV方框3中报告。

非应税分配的例子包括股票股利、股票分割、股权以及公司部分或全部清算所得的分配。

不是真的不纳税

分配在支付时为非应税事项，但在出售股票时为应税事项。

接受非应税分配的股东必须减少成本基础 他们的股票。股东出售股票时，由此产生的资本利得或损失，按调整后的基数计算。

例如，假设一个投资者以800美元的价格购买了100股股票。在纳税年度内，投资者从公司获得90美元的非应税分配。成本基础将调整为710美元，即支付的价格减去分配。第二年，投资者以1000美元的价格出售这些股票。税务资本收益为290美元，即200美元的利润加上90美元的分配。

非股息分配的金额通常小于投资者在股票中的基数。在分配多于基准的罕见情况下，股东必须将其成本基准降至零，并将分配的超额金额作为资本收益列报在附表D中。

例如，假设上述示例中的投资者收到总计890美元的非应税股息。分配的第一笔800美元将使成本基础降至零。剩下的90美元必须列为短期或长期资本收益，这取决于这些股票的持有期限是一年还是一年以下。

非应税分配通常在表格1099-DIV的方框3中报告。资本回报显示在表格的“非股息分配”栏下。投资者可从支付股息的公司收到此表格。如果没有，则可将分配报告为普通股股利 .

国税局出版物550 所有关于投资收益报告的细节，包括非股息分配收入。