估算利息定义 编辑

什么是估算利息？

IRS使用估算利息来收取支付很少或没有利息的贷款或证券的税收收入。估算利息对于贴现债券很重要，例如零息债券和其他低于面值和到期日的证券平价. 国税局使用增生的国库券估算利息的计算方法适用联邦税率 它设定了一个最低利率与估算利息和原始发行折扣规则有关。

关键要点

• 估算利息用于支付很少利息的贷款的税收收入。
• 估算利息按增值法计算。
• 估算利息也适用于家庭和朋友的贷款。

理解推定利息

估算利息可能适用于家庭和朋友之间的贷款。例如，一位母亲借给儿子5万美元，没有利息。适用的短期联邦利率是百分之二，因此儿子每年应向母亲支付1000美元的利息。IRS假设母亲从儿子那里收取这笔款项，并将其作为利息收入列在纳税申报表上，即使她没有收取这笔资金。

适用联邦税率

因为有许多低息或无息贷款是免税的，美国国税局通过1984年的税法制定了适用的联邦利率。这个AFR公司 确定低于特定利率阈值的贷款可收取的最低利息，并将利率产生的潜在收入金额视为估算收入。由于AFR的产生，国税局可以从未征税的贷款中收取税收。

计算零息债券的估算利息

在计算零息债券，投资者首先决定债券的价值到期收益 . 假设应计期为一年，投资者将债券的面值除以购买时支付的价格。然后，投资者将债券的价值增加一个等于1除以债券到期前应计期数的幂。投资者将该数字减少1，并乘以一年内的应计期数，以确定零息票债券的YTM。

由于零息债券的调整后购买价格最初等于发行时的购买价格，因此每个应计期间获得的应计利息加在调整后购买价格上。应计利息是初始调整购买价格乘以本年迄今。该值是该期间的估算利息。

估算利息的例子

估算利息对于确定养老金支出很重要。例如，当一名员工从他们是养老金计划成员的公司退休时，该公司可以向该退休人员一次性提供该计划为其预留的50万美元，或者他们每年可以获得5000美元的福利。假设适用的短期联邦利率为2%，退休人员需要确定他们是否可以通过一次性付款和购买更高收益率的年金，在另一个市场找到更好的估算利息。