合格股息是否包含在总收入中？ 编辑

尽管大多数公司或共同基金支付给股东的股息都被考虑在内普通股股利，其中一些可以考虑；合格股息. 在这些情况下，您的股息收入受；资本利得税 &而不是你的所得税税率，后者更高。因此，合格股息包括在纳税人调整后的总收入中；然而，这些股息的税率低于普通股息。

关键要点

• 支付给股东的所有股息必须计入其总收入，但符合条件的股息将获得更优惠的税收待遇。
• 合格股息按资本利得税率征税，而普通股息按标准联邦所得税率征税。
• 合格股息必须符合美国国税局制定的特殊要求。
• 合格股息的最高税率为20%；2020日历年普通股息的最高税率为37%。

普通股息与合格股息

合格股息和不合格股息之间的差异可能看起来很小，但它们对整体回报有重大影响。总体而言，美国公司发放的大部分定期股息都是合格的。就其影响而言，合格股息和不合格股息之间的最大区别是这些股息的税率。不合格股息按个人正常所得税税率计税，而非上述合格股息的优先税率。这意味着，个人占据任何税率等级将看到他们的税率差异取决于他们是否有合格或普通股息。

要被视为合格股息，股息必须由美国公司或合格的外国实体支付。此外，您必须在除息日前60天结束的121天期限内持有支付股息的股票至少60天。如果；除息日 &例如，如果是12月1日，则您必须在6月3日至10月2日期间持有该股票至少60天。

税收和股息

根据美国国税局（IRS）的规定，普通股息从公司或共同基金的收益中支付，并按与普通收入相同的税率征税。这些支出如表1方框1a所示表格1099-DIV，发送给投资者。 

合格股息与普通股息相似，但适用于长期资本利得的0%、15%或20%的利率。您的合格股息将出现在1099-DIV表格1b框中。 最高费率为：

• 如果你的普通收入按10%或15%征税，则为0%
• 如果税率高于15%但低于37%，则为15%
• 如果你的普通收入按37%征税，则为20%

为满足合格股息的要求，股息必须由美国公司或合格的外国公司支付，并满足持有期，即在除息日前60天开始的121天期限内超过60天。优先股的持有期限不同。 

例子

ABC公司宣布每股派发25%的股息。如果投资者持有10000股ABC公司普通股，则收到的股息为2500美元。如果除息日是7月1日，投资者需要在5月2日至10月30日期间持有股票超过60天，即121天的期限，才能将派息视为合格股息。