特定股份识别 编辑

什么是特定的股票识别

特定股份识别是一种投资会计策略，在这种策略中，投资者在出售在不同时间和价格购买的资产时，希望获得最优惠的税收待遇。 

具体份额划分

特定股票识别是一种会计策略，投资者希望在出售其持有的某一特定公司或基金时优化其税务待遇，这些公司或基金最初是以不同的价格和不同的时间购买的。 

资本利得税对出售资产所得的利润征税。投资者以10美元的价格买入股票，然后以20美元的价格卖出，将获得10美元的资本收益，这是应纳税的。 对于只对某项资产进行单一投资的投资者而言，不会从特定的股票识别中受益，因为当他们出售该资产时，该资产每一股的收购价格都是相同的。

另一位投资者连续三年每年购买10股股票。每年的每股价格，也称为成本基础 ，增加10美元。在这种情况下，投资者在第一年以每股10美元的价格购买10股股票，总投资为100美元。第二年，投资者以每股20美元的价格再购买10股，第三年以每股30美元的价格购买10股。

如果该投资者选择在下一年以每股40美元的价格出售这些资产的一部分，每组股票的资本利得将略有不同，具体的股票识别可以成为投资者优化这些资本利得税收待遇的一个有用策略。

先进先出、平均成本和特定份额识别

IRS提供了几种报告资本收益的策略，这些策略每年在出版物550：投资收入和支出. 有关资本利得报告的现行规定，建议投资者查阅最新刊物。 

对于大多数基金来说，先进先出（FIFO）是报告股票销售资本收益的默认选项。假设投资者购买的第一批股票是第一批卖出的股票。 在我们的上述情景中，如果投资者在FIFO到位的情况下出售15股股票，他们将出售第一年购买的10股股票和第二年购买的5股股票，第一年股票的应纳税资本收益为30美元，第二年股票的应纳税资本收益为20美元。

一些投资者有可能使用平均成本会计方法，即对投资组合中所有股票的成本基础进行平均，并根据该数字计算应纳税所得额。 在我们的假设中，三年资产价值的平均成本基础是20美元，因此以40美元出售15股将产生每股20美元的应税收益。

有了特定的股票标识，投资者可以选择出售哪些股票。例如，他们可以出售第三年收购的所有股票和第二年收购的5股股票。他们可以出售每一年收购的5股股票，或者投资者认为对他们的特殊利益有利的任何其他安排投资策略 .

具体的股份识别允许更大的灵活性，但它需要细致的记录保存。此外，建议对这一策略感兴趣的投资者注意有关对持有期限较短的资产的利润征税方式的规定。在许多情况下，仅持有一年或一年以下的资产所产生的利润的税率高于投资组合中长期持有的资产的税率。