税收损失的定义 编辑

什么是税收流失？

税收损失收获是在损失时出售证券以抵消损失资本利得税负债。此策略通常用于限制短期资本收益的确认。短期资本利得的税率通常高于长期资本利得。 然而，这种方法也可能抵消长期资本利得。

了解税收损失

税收损失收集也被称为“税收损失出售”。通常，这一策略在日历年末实施，但可能在纳税年度的任何时候发生。

通过税收损失收集，具有未实现损失的投资将被出售，从而允许对投资组合中发生的任何已实现收益进行抵免。然后用类似的资产替换出售的资产，以保持；投资组合 资产配置和预期风险和回报水平。

对许多投资者来说，税收流失是减税最关键的工具。虽然税收损失收缴不能使投资者恢复到以前的地位，但它可以减轻损失的严重性。例如，可以出售证券a的价值损失来抵消证券B价格的上涨，从而消除；资本利得 纳税义务 &担保B。

税收损失收集示例

假设投资者的收入将他们归入最高的资本利得税类别（如果单身，则超过434550美元；如果已婚，则为488850美元）。他们出售投资并实现；长期资本利得，税率为20%。 以下是投资者本年度的投资组合损益和交易活动：

文件夹：

• 共同基金A:250000未实现收益，持有450天
• 共同基金B：未实现亏损13万美元，持有635天
• 共同基金C:$100000未实现损失，持有125天

交易活动：

• 共同基金E：出售，实现收益20万美元。基金持有380天
• 共同基金F：出售，实现收益15万美元。基金持有150天

在没有税收损失的情况下，该活动的纳税义务为：

• 未收割税=（$200000 x 20%）+（$150000 x 37%）=$40000+$55500=$95500

如果投资者通过抛售获利损失共同基金 B和C，它们将有助于抵消收益，纳税义务将是：

• 收获税=（$200000-$130000）x 20%）+（$150000-$100000）x 37%）=$14000+$18500=$32500

出售所得的收益可以再投资于与出售的资产类似的资产，尽管国税局美国国税局（IRS）的规定规定，投资者必须至少等待30天，然后才能购买另一项资产，该资产与因税收损失而亏损出售的资产“基本相同”。 

这有助于保持投资者投资组合的价值，同时支付共同基金E和共同基金F销售利润的资本利得税成本。使用税收损失收集策略，投资者可以实现显著的税收节约。